Опубликованы новые контрольные соотношения по 6-НДФЛ
ФНС обновила контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом от 28.09.2021 года № ЕД-7-11/845@. На официальном сайте ведомства размещены письма от 18.02.2022 года № БС-4-11/1981@ и от 10.03.2022 года № БС-4-11/2819@ с сообщениями об уточнении контрольных соотношений, и опубликована таблица, содержащая 32 новых КС.
Начиная с отчетности за 2021 год, применяется новая форма расчета 6-НДФЛ. В связи с тем, что с 01.01.2021 года разрешено производить зачет налога на прибыль российских организаций, исчисленного с выплаченных в пользу физлиц дивидендов, и НДФЛ с полученных дивидендов, в отчете появилась новая строка 155. Предназначена она для отражения подлежащей зачету суммы налога на прибыль. В таблицу добавлено контрольное соотношение: сумма НДФЛ, исчисленная с дивидендов (стр.141), не должна превышать сумму НДФЛ с дивидендов, в счет которой зачтен налог на прибыль (стр.155).
В обновленном расчете 6-НДФЛ введена строка 115 для отражения дохода, начисленного в пользу высококвалифицированных иностранных специалистов (ВКС). В таблицу КС добавлено новое соотношение: показатель строки 115 должен равняться сумме строк «Общая сумма доходов» в приложении 1, заполненных в отношении налогоплательщиков со статусом 3 (ВКС – нерезиденты) и 7 (ВКС – резиденты).
