Сдаем декларацию по налогу на прибыль
Основная задача бухгалтерии на этой неделе – это сдать декларацию по налогу на прибыль за 2021 год.
Напоминаем: если у Вас организация на общей системе налогообложения, то налог на прибыль организации рассчитывается по правилам, установленным главой 25 Налогового кодекса, и подразумевает отчисления в бюджеты общероссийского и регионального уровня. Основная налоговая ставка составляет 20%, из них 2% зачисляется в федеральный бюджет, 18% — в бюджет региона. Ставка по налогу на прибыль организации может быть снижена для отдельных экономических субъектов. Кроме того, законодательные органы субъектов РФ вправе понижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5% .
В законодательство РФ были внесены изменения по налогу на прибыль организаций. Напомним о некоторых из них:
❗️Новая форма декларации. Её нужно применять начиная с отчёта за 2021 год. (Приказ ФНС России № ЕД-7-3/869 от 5 октября 2021.)
❗️Смягчены правила учёта расходов на санаторно-курортное лечение. Расходы на санаторно-курортное лечение в России работников и членов их семей можно учитывать даже если:
❗️договор заключён напрямую с санаторием, а не через туроператора или турагента;
❗️изначально расходы несёт сам работник или члены его семьи, а работодатель затем их компенсирует полностью или частично.
Раньше для учёта таких затрат работодатель должен был заключать договор строго с туроператором или турагентом : п. 5 ст. 1 Федерального закона № 8-ФЗ от 17 февраля 2021.
❗️Уточнены правила амортизации имущества. Первоначальная стоимость основного средства после достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации изменяется независимо от размера остаточной стоимости, даже если объект основных средств был полностью самортизирован.
Если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования объекта основных средств не увеличился, нужно применять норму амортизации, определенную по первоначально установленному сроку полезного использования. Эти правила многие применяли и ранее согласно разъяснениям Минфина, теперь они прописаны в Налоговом кодексе.
❗️Внесены изменения в части продления до конца 2024 года 50%-го ограничения на учет убытков прошлых лет в уменьшение налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, т.е. если в течение года или по его итогам у организации возникает прибыль, то ее можно будет уменьшить на убыток прошлых лет, но не более чем вполовину (ст. 283 НК РФ).
На заметку БУХГАЛТЕРАМ!!! В Листе 02 налоговой декларации сумма убытка или части убытка прошлых лет, уменьшающих налоговую базу за отчетный (налоговый) период, показывается по строке 110. Эта сумма берется из строки 150 Приложения № 4 к Листу 02.
Удачной сдачи отчетности по прибыли!
