На что гражданам будут начислять налоги в 2023 году:
📌Налог на доходы;
В 2023 году НДФЛ будет начисляться на:
✔️заработную плату и плату, поступившую гражданину в рамках гражданско-правового договора на возмездное выполнение работ или оказание услуг,
✔️доходы, полученные в 2022 году с продажи имущества, минимальный предельный срок владения которым на момент сделки еще не истек (для недвижимого имущества это 5 лет со дня регистрации права собственности, за рядом исключений — в частности, для единственного жилья, подаренного или унаследованного он сокращается до 3 лет; для автомобилей и другого движимого имущества этот срок составляет 3 года),
✔️доходы в виде подаренного недвижимого имущества, автомобиля, акций, долей или паев, если только это не подарок от близкого родственника (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
При этом денежные средства, полученные в дар от физического лица, не облагаются НДФЛ независимо от наличия или отсутствия родственных отношений между дарителем и одаряемым (Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-04-05/75263),
✔️все иные доходы, не предусмотренные законом в числе освобожденных от налога (ст. 217 НК РФ).
К таковым, в частности, относятся взысканные в судебном порядке неустойки и штрафы в пользу гражданина (Письмо Минфина от 13.01.2021 № 03-04-05/772), негосударственные пенсии от НПФ, взносы на которые отчислял за гражданина его работодатель (Письмо Минфина № 03-04-05/30927).
📎Следует отметить, что в 2023 году не будут взимать НДФЛ на проценты, полученные гражданами по банковским вкладам в 2022 году (Законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ введение налога на банковские проценты приостановлено в 2021 и 2022 годах).
📌Налог на имущество и земельный налог;
Эти налоги ежегодно обязаны платить те граждане, в собственности которых есть объекты недвижимого имущества.
К числу налогооблагаемых объектов по-прежнему относятся те, что стоят на кадастровом учете — т. е. обладают признаками недвижимого имущества.
Росреестр в этом году выпустил разъяснения, согласно которым этих признаков насчитывается два: наличие прочной связи с землей (фундамент) и капитальный характер постройки (стены не состоят из разборных частей).
Ведомство порекомендовало поставить на кадастровый учет все объекты, отвечающие этим признакам (хотя ответственности за неисполнение закон пока не предусматривает).
👉🏽В 2023 году налоги на недвижимость будут начисляться, исходя из кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января 2022 года.
Поэтому результаты переоценки земельных участков (а в некоторых регионах — и жилой недвижимости), которая проводилась по новым правилам в 2022 году, не повлияют на налог, выставленный к уплате в 2023 году (новая кадастровая стоимость вводится только с 2023 года — значит, налог по ней будет начисляться не ранее 2024 года).
❗️С учетом действующего ограничения, налог в 2023 году не может вырасти больше, чем на 10% по сравнению с прошлым годом.
👉🏽Жилая недвижимость, гаражи и машино-места облагаются налогом по ставке 0,1% от кадастровой стоимости, вся остальная недвижимость — 0,5% (ст. 406 НК РФ).
❗️При этом все граждане имеют право на вычеты: не облагаются налогом 50 кв. м. жилого дома, 20 кв. м. квартиры или части дома и 10 кв. м. комнаты (ст. 403 НК РФ).
❗️Для многодетных семей предусмотрены дополнительные вычеты в размере 7 кв. м. дома и 5 кв. м. квартиры на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.
🔎Льготы по уплате налога на имущество и земельного налога в 2023 году полагаются предпенсионерам, ими станут в 2023 году мужчины 1963 г.р. и женщины 1968 г.р., а также работники с северным, медицинским, педагогическим, творческим стажем работы, которым в 2023 году останется не более 5 лет до выхода на досрочную пенсию (п. 10.1 ст. 407, п. 5 ст. 391 НК РФ).
☝🏽Получить справку о статусе предпенсионера в 2023 году можно будет в Социальном фонде РФ.
Другие категории льготников остаются прежними (это пенсионеры, инвалиды 1-2 групп, дети-инвалиды и т. д. — ст. 391, 407 НК РФ).
📌 Транспортный налог;
Налог начисляется на транспортные средства, которые зарегистрированы на имя конкретного гражданина (ст. 357 НК РФ).
🔎Перечень исключений из числа налогооблагаемых объектов предусмотрен в ст. 358 НК РФ (в частности, это транспортные средства, находящиеся в розыске или розыск которых прекращен безрезультатно).
👉🏽Ставка налога утверждается региональным законом, но НК РФ предусматривает ее размеры в зависимости от мощности двигателя автомобиля от 2,5 до 7,5 рублей.
На уровне региона эти ставки могут снижать или увеличивать, но не более чем в 10 раз.
❗️Налог в 2023 году будет начисляться уже с учетом новых правил: повышающий коэффициент применят только к автомобилям стоимостью свыше 10 млн рублей (ст. 362 НК РФ).
🔎Перечень льготников по уплате транспортного налога утверждается также на уровне региона — поэтому вопрос об освобождении от налога нужно уточнять в ФНС по месту своего жительства.
