Контрольные соотношения для налоговых уведомлений

ФНС разработала новые контрольные соотношения для уведомлений об исчисленных налогах и взносах (письмо ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132). В том числе инспекции будут сверять КБК с допустимым кодом периода и датой представления уведомления.

К примеру, компания подает документ с КБК 18210101070011000110 — налог на прибыль и периодом 31/01. Налоговики проконтролируют, чтобы дата представления такого уведомления была не раньше 1 апреля. Иначе от инспекции придет сообщение «Требуется уточнение реквизитов».

Еще одно соотношение для случая, если исправляете сумму в уже поданном уведомлении. Проверьте, чтобы строки 1, 2, 3, 5 и 6 уточняющего уведомления были заполнены точно так же, как и в первичном.

Еще налоговики проверят, чтобы сумма в уточненке была больше, чем в первоначальном уведомлении. Если соотношение не будет выполнено, то уведомление инспекция все равно примет. Но, скорее всего, попросит уточнить, правильно ли отразили в нем сумму.

Читайте в новом номере журнала «Главбух», какие ошибки допускали в уведомлениях ваши коллеги.