Шпаргалка по 6-НДФЛ за 1 квартал 2023
Расчёт 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 необходимо сдавать на новом бланке (приказ ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881).
В полях 021-023 раздела 1 отражается налог, который удержан в отчётном периоде. Сюда включается весь НДФЛ, который удержан со всех выплат, но необходимо опираться на период его перечисления:
▪️поле 021 НДФЛ с 01.01.23 по 22.01.23
▪️поле 022 НДФЛ с 23.01.23 по 22.02.23
▪️поле 023 НДФЛ с 23.02.23 по 22.03.23
НДФЛ с 23.03.23 по 31.03.23 не включается в расчёт за 1ый квартал. Эти данные попадают уже в расчёт за полугодие.
Для каждого КБК свой раздел 1, для каждой ставки - отдельный раздел 2:
▪️НДФЛ по ставке 13% и 30% - общий раздел 1 и отдельно по каждой ставке раздел 2.
▪️НДФЛ с выплат свыше 5 млн.руб - отдельный раздел 1 и 2
▪️НДФЛ с дивидендов - в отдельные разделы 1 и 2.
Число разделов может не совпадать.
Декабрьская заработная плата в расчёте 6 НДФЛ за1 квартал:
▪️ если аванс и зарплата выплачены в декабре, то эти данные должны быть отражены в расчёте 6-НДФЛ за 2022г.
▪️ если аванс в декабре, зарплата - в январе, то в расчёте за 1ый квартал отображается только зарплата. Она является доходом 2023г.
▪️ если и аванс и зарплата выплачены в январе, то все отражается в расчёте 6-НДФЛ за 1ый квартал 2023г.
Срок сдачи расчёта - не позднее 25 апреля 2023г.
