Придется уточнить 6‑НДФЛ за 2022 год и за I квартал
Компания выдала зарплату за декабрь 2022 года в январе 2023-го. Зарплату за декабрь и исчисленный с нее НДФЛ бухгалтер отразил в 6-НДФЛ за 2022 год. В ФНС нам сообщили: компаниям стоит уточнить годовой 6-НДФЛ и отчет за 1-й квартал 2023 года. Из 6-НДФЛ за 2022 год надо убрать выплату и налог, которые относятся к январю, а в отчет за 1-й квартал, наоборот, включить. Это снизит риск вопросов и претензий со стороны инспекции.
В декабре—январе ФНС давала противоречивые разъяснения насчет декабрьской зарплаты. У коллег возникла путаница, которую ФНС постаралась устранить в письме от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125. Тогда чиновники объяснили, что зарплата, выданная в январе, и НДФЛ с нее относятся к 1-му кварталу. Значит, должны попасть в квартальный 6-НДФЛ.
Но в частных беседах налоговики отмечали, что тем, кто все включил в отчет за 2022 год, беспокоиться не о чем. Такой вариант отражения декабрьской зарплаты, выданной в январе, и налога с нее чиновники называли допустимым. Теперь, как мы выяснили, они поменяли свою позицию, хотя и официальных разъяснений по этому вопросу пока не выпустили.
