Плюсы и минусы УСН для ИП

УСН подходит большинству предпринимателей. Перейти на УСН можно, подав уведомление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после нее. Действующий ИП на другом режиме может перейти на УСН с начала года, подав уведомление не позднее 31 декабря.

Плюсы УСН:

🔹 Низкая налоговая нагрузка по сравнению с общим режимом.

Уплата налога по УСН заменяет:

- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности;

- НДС (за исключением НДС при импорте товаров и в некоторых других случаях);

- налог на имущество с недвижимости, которая используется в бизнесе (за исключением недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости).

Остальные налоги ИП на спецрежиме платят так же, как предприниматели на ОСН;

🔹 Меньше ограничений по доходам и видам деятельности по сравнению с другими спецрежимами:

- в течение года доходы не должны превышать установленную сумму с учётом индексации. В 2023 г. это 251,4 млн руб. (200 млн руб. х 1,257);

- средняя численность ваших работников не должна превышать 130 человек;

- остаточная стоимость ваших основных средств не должна быть больше 150 млн руб.;

- ИП не может применять УСН, если он:

• производит подакцизные товары (исключая подакцизный виноград, вина, шампанское и др., произведенное из винограда собственного производства);

• добывает и реализует полезные ископаемые (кроме общераспространенных);

• применяет спецрежим - ЕСХН;

• производит ювелирные и другие изделия из драгметаллов или осуществляет торговлю такими изделиями.

Если ИП выбрал УСН с объектом «доходы», то он не может стать участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

🔹 Можно выбрать подходящий объект обложения: «доходы» со ставкой налога 6% или «доходы минус расходы» со ставкой 15%. С квартала, когда доходы превысили 188,55 млн руб. (150 млн руб. х 1,257) или работников стало больше 100, ставки налога составляют 8% и 20% соответственно. При этом регионы могут устанавливать пониженные ставки.

Если при объекте «доходы минус расходы» сумма налога за год будет меньше чем 1% от полученных доходов, уплатить нужно минимальный налог - 1% от полученных доходов.

Перейти на новый объект вы можете только с начала очередного года, для этого нужно подать в ИФНС уведомление не позднее 31 декабря.;

🔹 Налоговая декларация сдается один раз в год. Платить налог при УСН нужно по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года;

🔹 Простой налоговый учет, который ведется «упрощенцами» в книге учета доходов и расходов.

Минусы УСН:

🔹 Есть ограничения по размеру дохода, численности работников и стоимости основных средств;

🔹 Нельзя совмещать с ОСН, из-за чего покупатели на общем режиме могут отказаться с вами работать, так как им нужен вычет по НДС.

Страховые взносы

🔹 Страховые взносы ИП без работников платит только за себя: фиксированный платеж не позднее 31 декабря текущего года и допвзнос - 1% с доходов свыше 300 000 руб. не позднее 1 июля следующего. ИП с работниками платит взносы за себя, а также взносы и НДФЛ с зарплаты.

🔹 ИП с объектом «доходы» считает налог со всех доходов и уменьшает его на взносы, уплаченные в отчетном периоде. ИП без работников - на все взносы за себя. ИП с работниками - на взносы за себя и на взносы с работников, но не более чем на 50% налога.

🔹 ИП на УСН «доходы минус расходы» все взносы, уплаченные за себя и за работников, включает в расходы и считает налог с разницы между доходами и расходами.

Налоговые каникулы

🔹 Налоговые каникулы и условия для их применения (виды деятельности, ограничения по доходам и по численности сотрудников) вводят власти регионов. Они могут это сделать до 31.12.2024 г.

🔹 Узнать перечень льготных видов деятельности в своем регионе можно в налоговой инспекции или на сайте ФНС.

УСН можно совмещать только с патентной системой налогообложения. При совмещении все обязательства, имущество и операции должны учитываться отдельно.

Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор

Специально для канала Рефровский Про Налоги