Новая ключевая ставка ЦБ увеличила пени и штрафы
С 24 июля применяйте новую ключевую ставку в размере 8,5 процента при расчете пеней по налогам, взносам, контрактам, а также для расчета компенсации за задержку зарплаты.
Пени по налогам и взносам. С 2023 года ФНС не рассчитывает пени по каждому налогу в отдельности (п. 3 ст. 75 НК). Пени налоговая начислит на отрицательное сальдо, которое образовалось на ЕНС из-за оплаты налогов позже установленного срока.
Расчет налоговики произведут за каждый день просрочки со дня возникновения недоимки до дня оплаты включительно. Общие правила расчета пеней установлены в статье 75 НК (письмо Минфина от 23.12.2022 № 03-02-07/126954).
Вы можете самостоятельно определить размер пени. При этом до 31 декабря 2023 года руководствуйтесь временным порядком расчета пеней. В этот период рассчитывайте сумму пени независимо от количества просроченных дней. Примените 1/300 ставки ЦБ для расчета (п. 5 ст. 75 НК).
После 31 декабря 2023 года будут действовать общие правила. За первые 30 календарных дней просрочки уплаты налога ФНС рассчитайте пени по формуле:
ПЕНИ = ЗАДОЛЖЕННОСТЬ × КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ × СТАВКА ЦБ × 1/300
С 31-го календарного дня просрочки — пени по другой формуле. Ее смотрите ниже:
ПЕНИ = (ЗАДОЛЖЕННОСТЬ × 30 ДНЕЙ × СТАВКА ЦБ × 1/300) + (ЗАДОЛЖЕННОСТЬ × (КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ – 30 ДНЕЙ) × СТАВКА ЦБ × 1/150
Пени по контрактам. Рассчитайте пени по контракту, если поставщик или заказчик не исполнил обязательства или исполнил не вовремя. Размер пеней напрямую зависит от ключевой ставки. Ключевую ставку считайте на день уплаты пеней.
Когда рассчитываете пени для контрагента, используйте формулу:
ПЕНИ = ЦЕНА КОНТРАКТА (ЭТАПА) – ОБЪЕМ ВЫПОЛНЕННЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО КОНТРАКТУ (ЭТАПУ) : 300 × КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА × КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ ПРОСРОЧКИ
Компенсация за задержку зарплаты. Размер компенсации за задержку зарплаты устанавливайте в коллективном или трудовом договоре не меньше 1/150 ключевой ставки. Иначе условие договора признают недействительным. Компенсацию рассчитывайте по формуле:
КОМПЕНСАЦИЯ ЗА ЗАДЕРЖКУ ВЫПЛАТ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ = ЗАДОЛЖЕННОСТЬ × 1/150 КЛЮЧЕВОЙ СТАВКИ (ИЛИ ПРОЦЕНТ, КОТОРЫЙ УСТАНОВИЛО УЧРЕЖДЕНИЕ) × КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ ЗАДЕРЖКИ
