Как ИП могут уменьшать налоги при УСН и ПСН на страховые взносы в размере 1%? Объясняет ФНС

Ведомство напоминает, что Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес поправки в статьи 346.21 и 346.51 НК РФ. Теперь ИП, применяющие УСН или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи) на страховые взносы без необходимости их фактической уплаты до такого уменьшения.

Также для уменьшения налога по УСН или ПСН теперь не требуется представлять заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, а также иметь переплату на КБК ЕНП или КБК страховых взносов.

‼️ Новое правило уменьшения налогов по УСН и ПСН распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Кроме того, страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 1 июля 2024 года, могут быть учтены в счет уменьшения единого налога как в 2023 году, так и в 2024 году.

Например, ИП при исчислении налога (авансовых платежей) по УСН или ПСН за периоды 2023 года может уменьшить суммы к уплате, в том числе на страховые взносы за 2023 год в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, уплата которых должна быть осуществлена до 1 июля 2024 года. В этом случае сумма страховых взносов, на которую ИП уменьшил единый налог в течение 2023 года, не может быть повторно учтена при уменьшении налога в 2024 году.