Согласно новому законопроекту Минфина, с 2025 года упрощенцев ждут существенные изменения в уплате НДС и применении упрощённой системы налогообложения. Команда Scloud разобрала все поправки.
Уплата НДС на УСН
Планируется введение обязательной уплаты НДС компаниями и ИП на УСН, доход которых превысил 60 млн ₽ за 2024 год. Также будут введены отдельные льготные ставки НДС для упрощенцев:
При превышении лимита компании и ИП на УСН будут обязаны использовать стандартные ставки НДС: 0%, 10% и 20%. При этом применение льготных ставок на УСН не обязательно, упрощенцы могут платить налог по стандартным ставкам, если захотят.
Однако в отличие от компаний на ОСН, у ИП и организаций на УСН есть ограничения. Если компания использует льготные ставки НДС, она не может применять НДС к вычету. Также входящий НДС не включается в стоимость товара, а учитывается в расходах на объекте налогообложения «Доходы минус расходы».
Получается, что у компаний и предпринимателей на УСН есть два варианта:
- применять ставки 5% и 7% с учётом лимитов по доходу без вычетов;
- применять ставки 0%, 10% и 20% с вычетами.
Как будем подтверждать и применять льготные ставки НДС на УСН
Для подтверждения своей ставки упрощенцам потребуется предоставить заявление в налоговую по месту учёта до 20-го числа месяца, следующего за периодом, в котором начали применение льготной ставки или, наоборот, произошло освобождение от уплаты налога.
Что касается применения ставок, при превышении лимита дохода ставка НДС увеличивается с 1-го числа месяца, в котором произошло повышение. Например, если компания превысила лимит в 250 миллионов ₽ в октябре, то с 1 октября организация применяет ставку 7% вместо 5%.
Изменения в применении УСН
В тексте законопроекта также есть поправки по лимитам совокупного дохода и стоимости основных средств при применении УСН.
Так с 2025 года лимит остаточной стоимости ОС увеличат до 200 млн ₽, а годовой совокупный доход — до 400 млн ₽. Сейчас же лимит для компаний составляет:
- для остаточной стоимости — 150 млн ₽;
- для совокупного дохода — 265,8 млн ₽.
Также уберут повышенные ставки налога УСН при применении объектов налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы». Со следующего года будут применять только ставки 6% и 15% на объектах налогообложения соответственно.
Лимит доходов же будет один на всех (450 млн ₽) и не будет влиять на ставку налога УСН.
В 1С: Бухгалтерии все обновления форм произойдут автоматически.
