Один из самых насущных вопросов у бухгалтеров в конце года – «Когда и как выдавать зарплату за декабрь и оплачивать НДФЛ».
Правильное решение подскажут хорошее знание закона и логика.
В сложную ситуацию попадают те организации, где день выдачи зарплаты приходится на праздничные дни. В 2022 году это 1-9 января. В этом случае зарплату сотрудникам необходимо выплатить заранее. Например, в последний рабочий день декабря.
В этом году у нас это 30 число. Итак, зарплата за декабрь должна быть выплачена 30 декабря 2021 года.
А когда же платить НДФЛ?
Снова обратимся к закону. НДФЛ необходимо заплатить не позднее следующего рабочего дня после дня выплаты зарплаты. После 30 декабря 2021 года следующий рабочий день у нас – 10 января 2022 года. Именно тогда мы и должны заплатить НДФЛ. В первый рабочий день 2022 года, если выдали зарплату в последний рабочий день декабря 2021 г.
А чтобы после праздников вам долго не разбираться с новой формой расчета 6-НДФЛ, вот инструкция по заполнению.
🔸 В Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 год отразите с выплаченных физическим лицам доходов суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за октябрь - декабрь 2021 года, независимо от срока их перечисления.
➖ в поле 020 - обобщенная по всем физлицам сумма НДФЛ, удержанная за октябрь - декабрь 2021 года;
➖ в поле 021 - 10.01.2022;(день, когда мы должны перечислить НДФЛ)
➖ в поле 022 - сумма НДФЛ с заработной платы за декабрь 2021 года.
🔸В Разделе 2 расчета за 2021 год заработная плата за декабрь и НДФЛ с нее отражаются так:
➖ в строке 110 - общая сумма начисленного дохода с октября по декабрь (включая зарплату за декабрь);
➖ в строке 112 - сумма начисленного дохода с октября по декабрь по трудовым договорам (включая зарплату за декабрь);
➖ в строке 140 - сумма исчисленного НДФЛ с октября по декабрь (включая зарплату за декабрь);
➖ в строке 160 - сумма удержанного НДФЛ с октября по декабрь (включая зарплату за декабрь).
