Как зачесть налоги
С 1 января 2022 года в НК предусмотрена возможность зачесть излишне уплаченный налог:
— в счет предстоящих платежей по налогам, сборам и страховым взносам;
— в счет погашения недоимки по другим налогам, сборам и страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения.
Переплату по авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам можно зачесть аналогичным образом: в счет предстоящих платежей по налогам, погашения налоговых недоимок, задолженности по пеням и штрафам (п. 14 ст. 78 НК). По-прежнему не получится зачесть переплату по налогам и взносам в счет будущих платежей по НДФЛ налогового агента и в счет платежей по налогу на профессиональный доход.
До 2022 года налоги нельзя зачесть в счет страховых взносов. Страховые взносы нельзя зачесть не только в счет налогов, но и в счет взносов по другому виду страхования, например, пенсионные в счет медицинских.
С 2022 года переплату можно вернуть, только если нет недоимок по налогам, сборам и взносам, задолженности по пеням и штрафам. Если есть долги перед бюджетом, на счет вернут сумму, которая превышает все недоимки, задолженности по пеням и штрафам. До 2022 года задолженность по страховым взносам не мешает возврату налогов.
По-прежнему не получится вернуть взносы на пенсионное страхование, если человеку назначена пенсия, а переплата по индивидуальной части тарифа учтена на индивидуальном лицевом счете.
Налоговые агенты не возвращают из бюджета НДФЛ, который переплатили за иностранного сотрудника: иностранцы сами возвращают такой налог (п. 1.1 ст. 231 НК).
Налоговая не проводит зачет в счет будущих платежей самостоятельно, а только по заявлению от налогоплательщика (п. 4 ст. 78 НК). А вот недоимку ИФНС вправе зачесть как самостоятельно, так и по заявлению о зачете от налогоплательщика. Чтобы оформить возврат переплаты по налогам и взносам, направьте в ИФНС заявление, к нему приложите документы, которые подтверждают переплату.
