До 25 июля нужно сдать расчет 6-НДФЛ за полугодие. Рассказываем, как заполнить разделы и как проверить расчет перед отправкой в налоговую.
Чтобы следить за актуальными материалами для бухгалтера и юриста, подключайте нашего бота — Что делать Если. Он пришлет статьи и трансляции от экспертов по вашим интересам и отследит изменения в темах, которые вы поставите на контроль.
Какие особенности
Если выплачивали доход 10 физлицам и больше, то подайте расчет в электронной форме по ТКС. Код отчетного периода — 31. Расчет заполняйте в общем порядке. Полностью необлагаемые доходы в 6-НДФЛ не включают.
Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ
В этом разделе нужно отразить НДФЛ, который подлежит перечислению в бюджет, а также возвращенный работникам с 1 января по 30 июня.
Что указывать в строках раздела 1
| Строка | Что указать |
|---|---|
| Строка 020 | Общая сумма НДФЛ к перечислению за полугодие с разбивкой НДФЛ за II квартал по срокам уплаты |
| Строка 021 | 02.05.2024 |
| Строка 022 | 06.05.2024 |
| Строка 023 | 28.05.2024 |
| Строка 024 | 05.06.2024 |
| Строка 025 | 28.06.2024 |
| Строка 026 | 05.07.2024 |
| Строка 030 | НДФЛ, возвращенный работникам в первом полугодии, с разбивкой по периодам возврата во II квартале |
| Строка 031 | НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 апреля |
| Строка 032 | НДФЛ, возвращенный с 23 по 30 апреля |
| Строка 033 | НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 мая |
| Строка 034 | НДФЛ, возвращенный с 23 по 31 мая |
| Строка 035 | НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 июня |
| Строка 036 | НДФЛ, возвращенный с 23 по 30 июня |
Наши эксперты подготовили полезные статьи, которые могут помочь при подготовке к сдаче полугодовой отчётности:• Как сдать декларацию по налогу на прибыль за первое полугодие 2024 года• Как сдать декларацию по НДС за II квартал 2024 года• Как сдать РСВ за II квартал 2024 года
Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ
Отразите доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный НДФЛ с 1 января по 30 июня 2024 года.
Что указывать в строках раздела 2
| Строка | Что указать |
|---|---|
| Строка 100 | Ставка налога, например, 13 % или 15 % |
| Строка 110 | Количество физлиц, которым выплатили доходы в первом полугодии 2024 года |
| Строка 120 | Общая сумма доходов физлиц за полугодие, в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные, без уменьшения на налог и вычеты |
| Строка 130 | Стандартные, социальные и имущественные вычеты |
| Строка 131 | Общая по всем физлицам налоговая база, строка 140 – исчисленный с нее НДФЛ |
| Строка 160 | Налог, удержанный с 1 января по 30 июня, с разбивкой по периодам удержания во II квартале (см. следующие строки) |
| Строка 161 | НДФЛ, удержанный с 1 по 22 апреля |
| Строка 162 | НДФЛ, удержанный с 23 по 30 апреля |
| Строка 163 | НДФЛ, удержанный с 1 по 22 мая |
| Строка 164 | НДФЛ, удержанный с 23 по 31 мая |
| Строка 165 | НДФЛ, удержанный с 1 по 22 июня |
| Строка 166 | НДФЛ, удержанный с 23 по 30 июня |
| Строка 170 | НДФЛ, который не сможете удержать до конца года (например, налог с подарка человеку, не получавшему от вас денежных доходов) |
| Строка 180 | Излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года (переплата по НДФЛ) |
| Строка 190 | НДФЛ, возвращенный с 1 января по 30 июня, с разбивкой по периодам возврата во II квартале (см. следующие строки) |
| Строка 191 | НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 апреля |
| Строка 192 | НДФЛ, возвращенный с 23 по 30 апреля |
| Строка 193 | НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 мая |
| Строка 194 | НДФЛ, возвращенный с 23 по 31 мая |
| Строка 195 | НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 июня |
| Строка 196 | НДФЛ, возвращенный с 23 по 30 июня |
Важно. Строка 160 в 6-НДФЛ за полугодие должна быть равна сумме строк 161–166 в 6-НДФЛ за полугодие и строки 160 в 6-НДФЛ за I квартал по той же ставке налога и КБК. Налог в строке 160 может не совпадать с суммой НДФЛ в строке 140, например если были доходы в натуральной форме, с которых не удержан налог.
Как проверить себя
Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, проверьте его при помощи контрольных соотношений. Если они не соблюдены, начисления на ЕНС по расчету инспекция сделает только после камеральной проверки (подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Сверьтесь с контрольными соотношениями, а именно:
- проверьте показатели строк внутри расчета 6-НДФЛ за отчетный период;
- проверьте, соответствуют ли показатели расчета суммам выплат, фактически произведенных в адрес физлиц.
Совет
Не забудьте сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ и данными о средней зарплате по отрасли в регионе. Проводите сверку по каждому работнику. Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.
Подробнее о заполнении новой формы 6-НДФЛ уже рассказывали в статье на примере отчетности за I квартал.
До 18: как работать с подростками без рисков
Посмотрим, с какого возраста можно принимать на работу несовершеннолетних в разных ситуациях, когда нужно получить согласие родителей и разрешение опеки. Узнаете, какие документы требуются для приема и что должно быть прописано в справке об обучении.
А еще разберем:
- можно ли заключать срочный трудовой договор и договор с испытанием;
- какой отпуск положен подросткам;
- разрешено ли переносить часть отпуска или заменять деньгами;
- когда требуется согласие ГИТ при увольнении несовершеннолетнего;
- можно ли не оплачивать медосмотр для подростка.
Присоединяйтесь к стриму с Виктором Бочеевым 11 июля в 17:00 — и подростки не будут для вас трудными.
