6-НДФЛ за 1 квартал с данными по 31 марта или по 22 марта? ФНС дала пояснения
Потихоньку заканчивается 1 квартал 2023 года и у бухгалтеров начал возникать следующий «блок» вопрос в по налоговой отчетности. Один из самых частых – за какой фактический период теперь надо заполнять 6-НДФЛ за квартал? Ведь периоды и даты уплаты этого налога разошлись с календарными месяцами по новому порядку.
ФНС разъяснила, как увязать календарный квартал и сроки уплаты НДФЛ в 2023 году с формой 6-НДФЛ (письмо ФНС от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@).
Отражать данные за 1 квартал 2023 года в 6-НДФЛ надо следующим образом:
📎 Раздел 2 6-НДФЛ нужно заполнить данными за весь прошедший квартал. То есть, применительно к 1 кварталу, в строке 110 привести общую сумму дохода за период с 1 января по 31 марта, а в строках 140 и 160 — сумму НДФЛ с этого дохода.
📎 В Разделе 1 в строках 020-023 надо указать только НДФЛ, удержанный в период с 1 января по 22 марта. Налог, который удержали с 23 по 31 марта, в Раздел 1 расчета за 1 квартал не включается. В результате показатели полей 020 и 160 могут различаться. Это теперь нормально, как говорит ФНС.
