Какие проверки нужно сделать перед формированием бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль?

1️⃣ Проверить корректность зачета авансов при расчетах с поставщиками и покупателями. На счетах 60, 62, 76 не должно быть одинаковых дебетовых и кредитовых сальдо по одним и тем же договорам и контрагентам;

2️⃣ Сформировать книги покупок и продаж, если компания является плательщиком НДС;

3️⃣ Проверить корректность списания остатков ТМЦ на складе. Если в разделе «Настройки/Проведение документов» включен флаг «Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета», отчетность будет не корректна. Этот флаг необходимо снять и заново провести все документы за отчетный период.

4️⃣ Если программа 1С:Бухгалтерия 8 используется недавно, обязательно проверить, что на счете 000 нет сальдо. Если оно есть, это значит, что начальные остатки по счетам введены не полностью, баланс не пойдет. Нужно вернуться к вводу остатков на начало периода.

5️⃣ Провести «Закрытие месяца» за отчетный период, проверить отчетами правильность закрытия. При настройке отчетов необходимо включать флаги БУ и НУ (если компания уплачивает налог на прибыль). Так будет видно различие в закрытии счетов по бухгалтерскому и налоговому учету. Если компания на ОСНО сближает БУ и НУ, то необходимо, чтобы счета в БУ и НУ закрывались одинаково. Это залог корректного формирования декларации по налогу на прибыль. Если закрытие в БУ и НУ отличается, необходимо проверить настройки регистра «Перечень прямых расходов в НУ» - это раздел «Главное/Налоги и отчеты/Налог на прибыль».

6️⃣ Счета учета затрат и финансового результата, по которым на конец месяца не должно быть сальдо: 25, 26, 90, 91.

7️⃣ Счета, по которым сальдо на конец месяца допустимо, но бухгалтер должен знать причину образования сальдо – 08, 20, 21, 44, 57.

8️⃣ Важно обратить внимание на счет 99 – по нему не должно быть ручных операций, только автоматические записи, сформированные программой при закрытии месяца. Если ручные записи есть, их следует перенести на счет 91.02 для расходных операций и на 91.01 для операций по учету доходов. Если эти операции не должны входить в налоговую базу по налогу на прибыль, нужно пользоваться флагом «НУ» в каждой статье прочего дохода или расхода одноименного справочника, который является аналитикой к счету 91.

На скриншоте 1 сч. 26 в бух. учете закрылся на прямые расходы – на сч. 90.02, а в налоговом – на 90.08. Если перечень прямых расходов в БУ и НУ компании совпадают, это ошибка. Нужно исправить настройки налогового учета по налогу на прибыль по описанному алгоритму, повторить закрытие периода.

На скриншоте 2 приводится настройка статей пр. доходов и расходов и их влияние на налоговый учет по налогу на прибыль – если в настройках статьи прочего дохода или расхода флаг НУ есть, доход или расход входит в расчет налога на прибыль. Если флага нет – не входит. Если у компании на ОСНО есть доход/расход который может как входить в НУ, так и может не входить в НУ, тогда нужно создать в справочнике «Прочие доходы и расходы» две подобных статьи – одну с флагом НУ, а другую без него, в каждой конкретной операции выбирать нужную статью. Для удобства можно в наименование статьи дохода или расхода добавить фразу «Принимается в НУ» и «Не принимается в НУ». Наименование статей пр. доходов и расходов видно в стандартных отчетах