Стало известно, как власти видят конкретные изменения в налоговой системе. Однако многие не до конца разобрались, что ждет их с 1 января 2025 года. Подробно разобрали основные изменения по налогам и рассказали, для каких компаний всё останется по-старому, а кого ждет повышение налоговой нагрузки и новая отчетность. Из статьи узнаете, кому будет доступна налоговая амнистия и по каким правилам ее будут проводить.
Чтобы следить за актуальными материалами для бухгалтера и юриста, подключайте нашего бота — Что делать Если. Он пришлет статьи и трансляции от экспертов по вашим интересам и отследит изменения в темах, которые вы поставите на контроль.
НДФЛ
Для НДФЛ решили не повышать ставки действующей двухступенчатой шкалы, а ввести пятиступенчатую прогрессивную шкалу. Это обеспечит плавный переход из одной категории в другую при увеличении дохода.
Прогрессивная шкала ставок НДФЛ планируется в зависимости от размера, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода.
Новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
| Годовой доход, руб. | Прогрессивные ставки НДФЛ, % |
|---|---|
| до 2,4 млн | 13 % |
| от 2,4 млн до 5 млн | 15 % с суммы, превышающей 2,4 млн руб. |
| от 5 млн до 20 млн | 18 % с суммы, превышающей 5 млн руб. |
| от 20 млн до 50 млн | 20 % с суммы, превышающей 20 млн руб. |
| свыше 50 млн | 22 % с суммы, превышающей 50 млн руб. |
Для участников СВО ставки НДФЛ оставят прежними — 13 %, а для дохода выше 5 млн рублей — 15 %.
Вырастут стандартные налоговые вычеты до 2 800 рублей для семей с двумя детьми и до 6 000 рублей для семей с тремя и более детьми. Стандартный вычет будет предоставляться гражданам, которые выполнили нормы ГТО и прошли диспансеризацию. Также увеличивают предельный размер дохода для применения стандартного вычета до 450 000 рублей.
Налог на прибыль
Базовую ставку налога на прибыль повысят с 20 % до 25 %, лишат льготы на нулевую ставку ИТ-компании, в 2025 году налог на прибыль дня них — 5 %.
Повышение налога на прибыль поможет отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины. Для льготных режимов (СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР и пр.) изменений не будет.
Повысят коэффициент по расходам на НИОКР до 2 %, он позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль. Это значит, что инновационные компании будут платить меньше.
Планируют ввести новый федеральный инвестиционный вычет для плательщиков налога на прибыль с 2025 года. Это будет полноценным дополнением к действующему региональному вычету.
НДС на УСН
Глобальные изменения ждут тех, кто работает на упрощенке.
С 2025 года планируют изменить критерии применения УСН, а именно:
Повысят годовой доход до 450 млн рублей.Повысят остаточную стоимость ОС до 200 млн рублей.Численность работников оставят прежней — 130 человек.
Планируют отменить повышенные ставки 8 % для УСН «Доходы» и 20 % для УСН «Доходы минус расходы». Плательщикам нужно будет применять базовые ставки 6 % и 15 % соответственно.
Если годовой доход превысит 60 млн рублей, то упрощенцы станут плательщиками НДС. У них будет выбор: платить НДС по общей ставке 20 %, с возможностью применять вычеты по НДС, или по пониженным:
5 % — при годовом доходе не более 250 млн рублей;7 % — при доходе от 250 млн рублей до 450 млн рублей.
Если упрощенец выберет использовать пониженную ставку НДС, то входной налог принимать к вычету не сможет.
При уплате НДС добавится новая отчетность, нужно будет выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж.
Данные поправки заставят предпринимателей отказаться от дробления бизнеса, для них будет предусмотрена налоговая амнистия.
Наши эксперты собрали действующие налоговые режимы в удобные таблицы, чтобы вам было проще определиться.
Налоговая амнистия
Налоговая амнистия предусмотрена для тех, кто хочет работать в белую. Предпринимателям предлагают добровольно отказаться от дробления бизнеса в 2025 и 2026 годах, и тогда их освободят от санкций при проведении проверок за 2022–2024 годы.
Важно. Амнистия не будет распространяться на решения ИФНС, которые уже вступили в силу.
Если по результатам проверки за 2025–2026 годы найдут признаки дробления бизнеса, тогда и за периоды 2022–2024 годов отменят амнистию и оба решения вступят в силу одновременно. Но штраф можно будет уменьшить при условии частичного добровольного отказа компаний от дробления.
Например, у предпринимателя четыре компании на УСН, с 2025 года две из них он объединил и перевел на ОСНО — это частичный отказ и санкций не будет. А вот по оставшимся двум на УСН у налоговиков могут возникнуть вопросы. Если установят, что это незаконное дробление, потребуют уплатить недоимку, штрафы и пени за 2022–2024 годы.
Также может быть полезным статья экспертов Как узнать о состоянии сальдо ЕНС и что делать, если оно некорректное.
20 главных позиций Роструда за последние полгода
Мы выбрали топ-20 разъяснений, которые Роструд дал с начала года. Пришлось отслеживать не только письма ведомства, но даже все ответы на сайте «Онлайнинспекция.РФ». Зато теперь вы можете разрешить вопросы, которые встречаются часто, а как поступать — непонятно:
когда рабочая поездка считается командировкой;как правильно делить отпуск на части;что учесть, если привлекаете сотрудника к работе в выходной;как прописать место работы удаленного сотрудника;о чем все забывают, когда вводят неполный рабочий день;нужен ли в компании главный бухгалтер.
Ответы на эти и еще 14 вопросов с подвохом — у нашего эксперта Анастасии Чекмаревой.
