Как заполнять платежки и уведомления при уплате НДФЛ и взносов: новая памятка от ФНС

Специалисты ФНС составили памятку о том, как заполнять «обычные» платежки на уплату НДФЛ и страховых взносов, а также о том, как составлять уведомления по этим платежам. Разъяснения приведены в письме ведомства от 22.03.23 № БС-4-11/3383@.

Как составлять уведомления

Если налогоплательщик в 2023 году перешел на уплату налогов и взносов посредством единого налогового платежа (ЕНП), то в определенных случаях ему дополнительно нужно подавать уведомления об исчисленных суммах платежей. Такая обязанность возникает в двух случаях:

• срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше, чем появляется обязанность сдать декларацию или расчет;
• обязанность сдавать декларацию либо расчет не предусмотрена законом (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Как пояснили авторы письма, в уведомлении следует указать данные по плательщику в целом по всем обособленным подразделениям (филиалам) в разрезе КПП, а также:

▫КБК страховых взносов и НДФЛ (перечень кодов приведен в приложении № 3 к комментируемому письму);

▪ОКТМО;

▫сумму обязательства;

▪отчетный (налоговый) период, месяц (квартал);

▫отчетный год.

Таблица со сроками сдачи уведомлений приведена в приложении № 4 к комментируемому письму. Там же обозначены периоды, которые нужно указывать в уведомлениях.

Как заполнять платежки по НДФЛ и взносам

В течение 2023 года налогоплательщики по-прежнему могут перечислять налоги и взносы не в виде единого платежа, а отдельными платежками по конкретным КБК. В этом случае дополнительно сдавать уведомления не требуется. Информацию об исчисленной сумме налоговики узнают из платежного поручения. Для того, чтобы инспекторы могли понять, что деньги поступили в счет уплаты НДФЛ или взносов, платежки нужно заполнять следующим образом.

В поле «101» (статус) указывается «02»;

В поле «102» (КПП) — КПП головной организации или ее обособленного подразделения, за которое перечисляется налог;

Сведения о получателе средств и его банковских реквизитах (заполняется по общим правилам);

В поле «104» (КБК) — соответствующий КБК из перечня (приложение № 3 к комментируемому письму).

В поле 105 (ОКТМО) — код соответствующего муниципального образования.

В поле 107 (налоговый период) — код, соответствующий сроку уплаты (приложение № 4 к комментируемому письму).