ДАЙДЖЕСТ ОТ 10.05.2023
ФНС России назвала два способа уменьшить налог при УСН на страховые взносы для ИП
В письме от 25.04.2023 № СД-4-3/5326@ ФНС России объяснила, как уменьшить налог при УСН с объектом "доходы" на сумму взносов, уплаченных ранее установленного срока (31 декабря и 1 июля). Для этого ИП необходимо:
• уплатить взносы на КБК ЕНП и подать в ИФНС заявление о зачете в счет предстоящих платежей по страховым взносам
• или уплатить страховые взносы на соответствующий КБК страховых взносов путем заполнения платежного поручения в старом порядке либо на КБК ЕНП. При этом у ИП на последнее число налогового (отчетного) периода, в отношении которого производится уменьшение налога (авансового платежа по налогу), должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы взносов, на которую планируется уменьшение. Подача заявления о зачете (в соответствии со ст. 78 НК РФ) в этом случае не требуется.
При этом необходимо помнить, в обоих случаях сальдо ЕНС должно быть положительным на сумму взносов и на дату уплаты взносов по НК РФ (31 декабря и 1 июля).
Минфин России напомнил правила предоставления детского вычета по НДФЛ
Минфин России в письме от 09.02.2023 № 03-04-06/10700 напомнил, что вычет по НДФЛ предоставляется путем уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму вычета. При этом вычет применяется к доходам того периода, в котором есть право на вычет. Например, стандартный вычет на детей за декабрь может быть предоставлен только при выплате дохода сотруднику в декабре, но не может применяться к заработной плате, выплаченной в январе следующего года. С 01.01.2023 вычеты предоставляются к самой ранней выплате в месяце. Наиболее распространенная ситуация, когда в начале месяца выплачивается заработная плата по итогам прошлого месяца, а затем аванс за текущий месяц. В этом случае вычет будет применяться именно к заработной плате за прошлый месяц. Предоставление детского вычета заканчивается с месяца, в котором доход с начала календарного года, облагаемый по ставке НДФЛ 13 процентов (кроме дивидендов), превысил 350 000 рублей.
Нужно ли подавать уведомление при уплате задолженности по страховым взносам за 2022 год?
Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов подавать не нужно. При этом заплатить взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ за сотрудников за ноябрь 2022 года можно на отдельные КБК или единым налоговым платежом на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Налоговая инспекция не будет формировать акт сверки и справки о сальдо ЕНС на 28-е число месяца
Налогоплательщик вправе запросить у налоговой инспекции акт сверки принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (признанных ЕНП), либо сумм, перечисленных не в качестве ЕНП.
В письме от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479@ ФНС России сообщила, что в связи с работами по актуализации ЕНС приостанавливает формирование документов, предоставляемых по запросу налогоплательщика по состоянию на 28-е число каждого месяца.
Формирование документов возобновится автоматически с 29-го числа текущего месяца (ближайший рабочий день). Данные в личных кабинетах налогоплательщиков 28-го числа будут отображаться по состоянию на 27-е число месяца.
Как исчислять и удерживать НДФЛ при выплате дивидендов участнику организации?
О том, как исчислить и уплатить НДФЛ при выплате организацией дивидендов своему участнику, см. в статьях ИС 1С:ИТС:
• НДФЛ при выплате дивидендов резиденту
• НДФЛ при выплате дивидендов нерезиденту
Платить ли взносы с вознаграждения председателя многоквартирного дома?
Минфин России в письме от 21.03.2023 № 03-11-11/23715 пояснил, что вознаграждение председателю многоквартирного дома (МКД) облагается страховыми взносами в общем порядке. Такая обязанность возлагается на управляющую организацию.
Можно ли предоставлять работнику несколько обеденных перерывов?
Работнику можно предоставить несколько перерывов для отдыха и питания, при этом один из них должен быть не менее 30 минут. Такой вывод сделал Роструд в письме от 03.04.2023 № ПГ/05434-6-1.
Кому ждать контролеров с профилактическим визитом в 2023 году?
Запросить профилактический визит контролирующих органов (ГИТ, Роспотребнадзор, МЧС и т. д.) можно только при условии включения организации или предпринимателя в ежегодный план проверок. Такие разъяснения приводит Минэкономразвития в письме от 03.04.2023 № ОГ-Д24-2991.
За какой период налоговый орган предоставит социальные налоговые вычеты?
Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам за налоговый период, в котором произведены соответствующие расходы. В письме от 31.03.2023 № 03-04-05/28837 Минфин России пояснил, что налогоплательщик вправе получить социальные налоговые вычеты за три предшествующих календарных года, в которых он произвел соответствующие расходы. За более ранние периоды эти вычеты не предоставляются.
Может ли самозанятый сдавать транспорт в аренду своему работодателю?
Гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого, может одновременно работать по трудовому договору. При этом доход от трудовой деятельности, а также от оказания услуг (выполнения работ) своему работодателю не подпадает под НПД. Возможна ситуация, что гражданин передает в аренду своему работодателю транспорт. В новой статье ИС 1С:ИТС рассказывается, нужно ли рассматривать это как услугу и каково мнение по этому вопросу у контролирующих органов и судов.
• Облагается ли НПД доход от предоставления транспорта в аренду работодателю?
Компенсация жилья не учитывается при расчете среднего заработка
Первый КСОЮ признал выплатой компенсационного характера, не относящейся к оплате труда, ежемесячную оплату жилья сотруднику, которая была установлена дополнительным соглашением к трудовому договору, в связи с чем исключил ее из расчета среднего заработка сотрудника.
Отменят ли штраф, если документы не представлены вовремя из-за большого объема?
Если налогоплательщик не исполнил требование инспекции вовремя по причине большого объема запрошенных документов и отсутствия ресурсов для их подготовки, это может стать основанием для отмены штрафа за нарушение срока исполнения требования. Но это может произойти, если налогоплательщик обращался в ИФНС с заявлением о продлении срока. К таким выводам пришел Арбитражный суд Московского округа.
Включается ли период мобилизации в стаж, дающий право на ежегодный отпуск?
Работнику полагается ежегодный оплачиваемый отпуск за период, когда трудовой договор был приостановлен в связи с мобилизацией.
