Рубрика «Вопрос-ответ». Сегодня забывчивый самозанятый, ошибка в перс. свединях и кредиторка компании, которая решила завязать с этой всей налоговой суетой

1-й Вопрос: Самозанятый не пробивал чеки целый год, что делать? Можно ли пробить чеки текущей датой?

Ответ: Нет, пробить чеки текущей датой нельзя. Читая п.3 ст.14 422-ФЗ - чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. То есть при расчетах наличными и картой - в момент расчета, при безналичном перечислении либо каким-то другим способом - не позднее 9 числа месяца, следующим за месяцем расчета.

2-й Вопрос: Нашли ошибку в сданных перс.сведениях за май, но при этом РСВ за полугодие сдано с актуальными данными. Нужно ли подавать корректирующие сведения по перс.сведениям?

Ответ: Подавать корректирующие сведения не нужно, т.к. т.к. РСВ сдан без ошибок и все сведения теперь у налоговой есть. После сдачи РСВ персонифицированные сведения за периоды, охваченные РСВ, не уточняются - п. 1.2 Порядка заполнения персонифицированных сведений, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@

3-й Вопрос: Нужно ли списывать кредиторскую задолженность и платить налог при ликвидации ООО?

Ответ: При принятии решения о ликвидации автоматически наступает срок исполнения обязательств ликвидируемого лица перед кредиторами - п. 4 ст. 61 ГК РФ. А для того, чтобы кредитор узнал об этом факте, установлена обязанность о его письменном уведомлении. При непоступлении требования кредитора в установленный срок перед составлением ликвидационного баланса кредиторская задолженность списывается, налоги начисляются и уплачиваются.