С 1 января 2023 года вступили в силу положения НК РФ, которые предусматривают переход на новую систему уплаты налогов посредством единого налогового платежа. В связи с этими изменениями с отчетности с начала 2023 года значительно поменялась форма расчета 6-НДФЛ.
Важно не запутаться с отражением «переходящей» между годами или кварталами зарплатой (зарплата за последний месяц периода – декабря, марта, июня, сентября).
Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев - не позднее 25 октября.
Алгоритм поможет разобраться с заполнением и проверкой формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года.
Итак, для составления отчета следует начислить аванс и заработную плату.
Далее зарплату следует выплатить, нужно создать реестры для оплаты через кассу или через банк.
Следующий шаг – оплата налога и создание уведомлений об исчисленных налогах.
Потом начинаем подготовку отчета 6НДФЛ.
Инспекторы ИФНС обращают внимание на заполнение строк 140 и 160 раздела 2.
Итак, по строке 140 следует показать налог, исчисленный за отчетный период, включая последний отчетный месяц полностью.
Например, в отчете за 9 месяцев отчетным периодом будет 01.01.2023 – 30.09.2023. При заполнении строки 160 следует рассчитать и включить налог, удержанный за период с 01.01.2023 по 30.09.2023. В разделе 1 следует указывать суммы налога, подлежащие перечислению с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, всего таких периодов в каждом квартале будет три. Сравнивать строки раздела 1 и строку 160 раздела 2, как делали в 2022 году, не следует. Равенство строк 160 раздела 2 и показателей раздела 1 всех четырех отчетных периодов 2023 года следует ожидать только в годовом отчете.
В отчетных периодах за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 года суммы налога по строкам 140 и 160 раздела 2 будут скорее всего больше, чем суммы строк раздела 1 по срокам перечисления.
Сумма исчисленного налога по строке 140 может быть больше суммы удержанного налога, указанного по строке 160 в случае возврата или зачета излишне удержанного налога. В остальных случаях как правило исчисленный и удержанный налог совпадают.
