Особых изменений по онлайн кассам с 2024 года, по сравнению с 2023 годом, нет. Но по-прежнему у участников расчетов возникает вопрос, когда онлайн кассы нужно использовать, а когда можно обойтись и без них.
Рассмотрим положения законодательства, касающиеся обязанностей применений онлайн касс, также разберем, когда нужна онлайн касса ИП, особенности онлайн кассы в интернет торговле и т.п.
Онлайн-кассы в 2024 году
Онлайн-кассы применяют при расчетах денежными средствами и электронными средствами платежа (ЭСП).
Понятие «расчеты» в Федеральном законе № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» поменялось за несколько последних лет кардинально.
Когда-то это были исключительно расчеты наличными, в современной редакции закона расчеты это:
- получение (прием) и выплата денежных средств в наличном и безналичном порядке,
- те же операции, осуществляемые банковскими платежными агентами или субагентами,
- получение авансов (предоплаты), их зачет и возврат,
- предоставление и погашение займов, если они проводятся в целях оплаты товаров (работ, услуг и т.п.),
- операции по приему ставок, операции ломбардов, другие аналогичные,
- предоставление или получение иного встречного представления за товары, работы, услуги (взаимозачеты и т.п.).
Кто обязан применять онлайн кассы и какие именно
Нужна ли онлайн касса всем без исключения участникам бизнес-процессов в 2024 году?
Онлайн кассы обязаны применять юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП):
1. для расчетов с физическими лицами, в т.ч. в тех случаях, когда физическое лицо проводит оплату со своего банковского счета,
2. для расчетов между собой в тех случаях, когда используются электронные средства платежа с их предъявлением (п. 9 ст. 2 Закона 54-ФЗ).
Например, предъявляется корпоративная банковская карта компании.
Во втором случае должен соблюдаться лимит расчетов, в общем случае — 100 тыс. рублей по одной сделке (Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов»).
Законом 54-ФЗ определены особые случаи, когда применять кассу нужно, а вот обязанность передавать сведения в режиме онлайн в ФНС не установлена.
Это автономный режим работы онлайн кассы, при котором данные о всех операциях записываются на фискальный накопитель, но не передаются в ФНС онлайн, нет подключения к интернету, не требуется заключать договор с оператором фискальных данных (ОФД).
При регистрации такой онлайн кассы в ФНС требуется указать, что будет использоваться именно автономный режим работы.
Такая касса, как правило, способна сама, без подключения дополнительного оборудования, формировать кассовые чеки.
Кто может применять такие онлайн кассы?
ИП и организации, работающие в местностях, удаленных от сетей связи (населенные пункты с численности населения не более 10 тыс. человек) согласно списку населенных пунктов, утвержденному региональными властями. Подробнее о том, как зарегистрировать онлайн-кассу смотрите в статье.
Кто может не применять онлайн кассы в 2024 году
Случаи для которых действуют послабления по применению онлайн касс прописаны в Законе № 54-ФЗ, в статье 2.
Их можно разделить на:
- освобождения от применения онлайн касс в определенных местностях при определенных условиях,
- льготы для отдельных отраслей (видов деятельности, организаций),
- преференции для некоторых специальных налоговых режимов.
При патентной системе налогообложения (ПСН) освобождаются от применения онлайн касс не все виды деятельности при ПСН, а лишь те, что прямо упомянуты в п. 2.1 ст. 2 Закона 54-ФЗ.
ИП, уплачивающие Налог на профессиональный доход (НПД), освобождаются от применения ККТ согласно п. 2.2 ст. 2 Закона 54-ФЗ. Физические лица (не ИП), которые также могут применять НПД, онлайн кассы тоже не применяют.
Виды деятельности, при которых можно онлайн кассы не применять как ИП, так и организациям, также прямо перечислены в ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
Это, например, страхование, расчеты с органами власти, учреждениями культуры, ТСЖ и т.п.
Вне зависимости от применяемого режима налогообложения можно не применять онлайн кассы при:
- продаже: газет и журналов, ценных бумаг, бахил,
- торговле: на розничных рынках, ярмарках, разностной торговле, торговле мороженным, молоком в розлив и т.п.,
- организации питания в образовательных учреждениях,
- оказанию услуг населению по: пошиву и ремонту обуви, ремонту и изготовлению ключей, уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами, некоторые другие,
- реализации изделий народных промыслов,
- сдаче ИП в аренду жилых помещений, в т.ч. с машино-местами.
Примеры других частных случаев разрешенного неприменения онлайн касс:
- аптечные пункты в сельских местностях и аналогичные организации/подразделения организаций при выполнении условий п. 5 ст. 2 Закона 54-ФЗ,
- религиозные организации при проведении обрядов и продаже предметов религиозного культа (п. 6 ст. 2 Закона 54-ФЗ),
- государственные и муниципальные библиотеки.
При работе в удаленных (труднодоступных) районах действуют такие правила:
- органы государственной власти в регионах РФ создали и ведут перечень отдаленных или труднодоступных местностей своего региона, в которых можно не применять ККТ,
это отдельный перечень (не тот, что для местностей, удаленных от сетей связи),
- при расчетах в таких местностях организация или ИП по требованию контрагента обязаны выдать ему (покупателю, клиенту) документ, подтверждающий факт расчета,
- выдаваемый документ должен содержать: наименование, порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ. А это практически все реквизиты кассового чека, за исключением данных онлайн кассы, специфичных реквизитов, которые невозможно воспроизвести в бумажном документе (QR-код), данных сайта организации в интернет, адреса электронной почты и т.п.
- Правительством утвержден порядок выдачи и учета таких документов — Постановление Правительства РФ от 15.03.2017 № 296 «Об утверждении Правил выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях между организацией или ИП и покупателем (клиентом) без применения ККТ».
Онлайн касса для ООО
Онлайн касса для ООО ничем не отличается от онлайн касс для акционерных обществ или ИП.
Определяя, нужна ли онлайн касса для ООО, сначала нужно проверить, не действуют ли в отношении ООО те или иные преференции по применению онлайн касс (рассмотрели выше).
Если таковых нет, онлайн касса для ООО выбирается, исходя из той деятельности, которую ведет компания.
Условно можно выделить, например, такие основные группы онлайн касс:
- стационарные онлайн кассы,
- переносные онлайн ККТ,
- онлайн кассы для вендинговых автоматов,
- онлайн ККТ для интернет магазинов.
Внутри указанные групп кассы тоже не однородны, различаются кассы, специально предназначенные для использования:
- в крупных (POS-системы) компаниях и небольших фирмах (фискальные регистраторы),
- с терминалами для эквайринга и без них,
- с возможностью подключения различного вспомогательного оборудования (сканеров штрих-кодов и т.п.),
- кассы с возможностью приема прямо на кассе накладных ЕГАИС (при торговле алкоголем),
- кассы для онлайн торговли,
- кассы для работы с БСО,
- некоторые другие.
Онлайн касса для интернет магазина
Онлайн касса для интернет магазина может не применяться только в редких случаях, когда:
- владельцем интернет-магазина является плательщик НПД,
- среди покупателей интернет-магазина нет физических лиц, в т.ч. самозанятых,
- оплата осуществляется ЭСП, без их предъявления.
Особенности использования онлайн кассы для интернет магазина:
- при регистрации кассы в ФНС указывайте, что она будет использовать при расчетах в интернете (место расчетов — адрес сайта в интернете), возможна регистрация одной кассы, обслуживающей несколько продающий сайтов одного владельца (указываются все адреса сайтов),
- сама касса может располагаться где угодно (в офисе, в дата-центре и т.п.),
- онлайн касса для интернет магазина может не иметь устройств (функционала) для печати чеков, главное, чтобы чеки передавались покупателям в электронном виде по адресу электронной почты или на телефон,
- можно применять как специализированные кассы для интернет торговли (облачные кассы), так и обычные (универсальные), последние удобны тогда, когда ведутся расчеты ЭСП в сети интернет, и расчеты, например, наличными в пункте выдачи, где такая касса и стоит, при этом:
- если пунктов выдачи несколько, в каждом может быть своя касса (обычная, не для интернет торговли),одна онлайн касса для интернет торговли может использоваться удаленно, в т.ч. и для пунктов выдачи, но только если количество покупателей не слишком велико,
- при оплате через платежную систему (с сайта продавца), требуется быстрая отправка электронного чека, в этом случае используется онлайн касса именно для интернет торговли для быстрой интеграции кассы как с сайтом, так и с платежным сервисом,
- для собственных курьеров, получающих оплату от покупателей при развозе купленных товаров, обычно приобретают отдельные кассы. Подойдут модели мобильных касс, такие кассы регистрируются в ФНС с указанием «для разностной торговли»,
При этом возможно и использование удаленной кассы (Письмо Минфина от 06.10.2021 № 30-01-15/80728). Например, курьер получает деньги, предает информацию в офис, где формируется чек, затем покупатель может отсканировать QR код чека со смартфона курьера, либо ему будет отправлен электронный чек из офиса (места расположения кассы),
если в качестве курьеров выступают сотрудники специализированной фирмы, с которой интернет-магазином заключен договор, курьерская служба выполняет функции платежного агента, использует собственную онлайн кассу,
Онлайн касса для ИП
Случаи, когда ИП онлайн кассу может не применять:
- это все случаи, рассмотренные выше, когда есть право не применять кассовую технику для всех без исключения,
- случаи ведения ИП определенных видов деятельности при применении ПСН (п. 2.1 ст. 2 Закона 54-ФЗ). Список их обширен, ведь разрешенных видов деятельности при ПСН около 80-ти, и для большинства из них онлайн кассы можно не применять.
Если у ИП есть право работать без ККТ, он должен выдать документ, подтверждающий расчет.
Исключения (когда онлайн кассы придется применять), примеры:
- парикмахерские услуги,
- ветеринарные услуги,
- розничная торговля и услуги общепита,
- автотранспортные услуги и услуги по перевозке,
- услуги автомоек,
- некоторые другие,
- ИП на НПД, как уже отмечалось выше, онлайн кассы не применяют, они выдают чеки по правилам режима НПД.
Мы с вами освежили в памяти некоторые правила работы с онлайн кассами, особое внимание уделили разбору ситуаций, когда онлайн кассы применяются, когда нет, а также рассмотрели темы: онлайн касса для интернет магазина, онлайн касса для ИП.
