К 25 апреля 2025 года налоговые агенты обязаны представить расчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. В статье подробно объяснила, какую информацию необходимо отразить в расчете и в каких строках. Подготовила для вас удобные таблицы с КБК для каждого вида дохода. Поделилась полезными ссылками на материалы, которые помогут заполнить форму корректно и без лишних переживаний.
Чтобы следить за актуальными материалами для бухгалтера и юриста, подключайте нашего бота. Он пришлет статьи и трансляции от экспертов по вашим интересам и отследит изменения в темах, которые вы поставите на контроль.
Кто обязан сдавать расчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года и как это сделать
Сдавать расчет 6-НДФЛ обязаны все налоговые агенты, включая компании и ИП, которые выплачивают физлицам доходы, которые облагаются НДФЛ.
Организации обязаны сдавать расчет в налоговую по адресу своего головного офиса, а также по местонахождению каждого обособленного подразделения, при наличии. ИП подают расчет либо по адресу регистрации ИП, либо по месту ведения деятельности.
Есть особенность для организаций с обособками. Если все подразделения находятся в пределах одного муниципального образования, представлять расчет можно только в одну инспекцию: либо по адресу головного офиса, либо по адресу одного из подразделений. О таком выборе необходимо заранее уведомить налоговиков до начала нового налогового периода.
Заполненный расчет можно направить как на бумаге, так и в электронном формате, но способ подачи зависит от количества сотрудников. Налоговые агенты с численностью работников до 10 человек включительно могут сдать отчет в бумажной форме. Все работодатели, у которых более 10 сотрудников, обязаны подавать расчет исключительно в электронном виде. Электронная сдача осуществляется через ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика.
Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
Форма включает титульный лист и два раздела. Как заполнить первый раздел и какой КБК указать ― смотрите в удобной таблице ниже.
Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ
| НДФЛ по видам дохода | Ставка НДФЛ, % | КБК |
|---|---|---|
| НДФЛ с зарплаты, процентов по займам резидентов | 13 | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| 15 | 182 1 01 02080 01 1000 110 | |
| 18 | 182 1 01 02150 01 1000 110 | |
| 20 | 182 1 01 02160 01 1000 110 | |
| 22 | 182 1 01 02170 01 1000 110 | |
| НДФЛ с матвыгоды, выигрышей и призов резидентов | 35 | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДФЛ с дивидендов резидентов | 13 | 182 1 01 02130 01 1000 110 |
| 15 | 182 1 01 02140 01 1000 110 | |
| НДФЛ с дивидендов нерезидентов | 15 | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДФЛ районных коэффициентов и надбавок | 13 | 182 1 01 02210 01 1000 110 |
| 15 | 182 1 01 02230 01 1000 110 | |
| НДФЛ с дивидендов резидентов | 13 | 182 1 01 02130 01 1000 110 |
| 15 | 182 1 01 02140 01 1000 110 | |
| НДФЛ с дивидендов нерезидентов | 15 | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДФЛ районных коэффициентов и надбавок | 13 | 182 1 01 02210 01 1000 110 |
| 15 | 182 1 01 02230 01 1000 110 |
В разделе 1 укажите НДФЛ, который подлежит перечислению и возвращению работникам с 1 января по 31 марта. Где и как это указать ― смотрите в табличке.
Как отразить НДФЛ к перечислению и возвращению
| Наименование строки | Код строки | Срок уплаты |
|---|---|---|
| НДФЛ, подлежащий перечислению | 020 | Всего с разбивкой по строкам: |
| 021 | 28.01.2025 | |
| 022 | 05.02.2025 | |
| 023 | 28.02.2025 | |
| 024 | 05.03.2025 | |
| 025 | 28.03.2025 | |
| 026 | 07.04.2025 | |
| НДФЛ, возвращенный работникам | 030 | Всего с разбивкой по строкам: |
| 031 | возвращенный с 1 по 22 января | |
| 032 | возвращенный с 23 по 31 января | |
| 033 | возвращенный с 1 по 22 февраля | |
| 034 | возвращенный с 23 по 28 февраля | |
| 035 | возвращенный с 1 по 22 марта | |
| 036 | возвращенный с 23 по 31 марта |
Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
В разделе 2 приведите расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. Этот раздел заполните отдельно на каждую комбинацию КБК и налоговой ставки.
Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ
| Наименование строки | Код строки |
|---|---|
| Ставка налога | 100 |
| КБК | 105 |
| Количество физлиц, которые выплачивали доход в этом календарном году | 110 |
| Общая сумма выплаченных доходов по всем физлицам с 1 января по 31 марта по данной комбинации КБК/налоговая ставка | 120 |
| Соответствующая сумма вычетов и расходов | 130 |
| Налоговая база = строка 120 - строка 130 | 131 |
| Исчисленная сумма налога = строка 100 х строка 131 / 100 % | 140 |
| Удержанная сумма налога | 160 |
| Сумма неудержанного НДФЛ. Заполните, если налог не удержан до 31 января 2026 года | 170 |
| Излишне удержанный НДФЛ, который не смогли вернуть до конца года | 180 |
| НДФЛ, возвращенный с 1 января по 31 марта, с разбивкой по периодам возврата, аналогичным заполненным строкам 031-036 раздела 1 | 190 |
Заполненную форму 6-НДФЛ нужно проверить при помощи контрольных соотношений. Проверка внутридокументных соотношений показателей 6-НДФЛ настроена в большинстве бухгалтерских программ.
Пример заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
ООО «Скворечник» выплатила зарплату и премии сотрудникам в I квартале 2025 года.
Данные для заполнения расчета
Суммы выплат:начислена зарплата за январь 2025 года — 500 000 рублей. Зарплата выплачена 15 января;
- начислена зарплата за февраль 2025 года — 520 000 рублей, выплата произведена 15 февраля;
- начислена зарплата за март 2025 года — 540 000 рублей, выплата зарплаты — 15 марта;
- выплачена разовая премия в марте — 200 000 рублей, выплата 28 марта.
С заработной платы удержан налог по ставке 13 %. С премии также удержан налог по ставке 13 %.
Пример заполнения удобно смотреть в таблице.
| Строки | Значение | Пояснение |
|---|---|---|
| Раздел 1 расчета 6-НДФЛ | ||
| 010 — КБК | 182 1 01 02010 01 1000 110 | НДФЛ с зарплаты по ставке 13 % |
| 020 — Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению, всего | 228 200 | Сумма строк 160 раздела 2 |
| 021 — по первому сроку перечисления | 65 000 | Сумма строк 161 раздела 2 |
| 023 — по третьему сроку перечисления | 67 600 | Сумма строк 163 раздела 2 |
| 025 — по пятому сроку перечисления | 70 200 | Сумма строк 165 раздела 2 |
| 026 — по шестому сроку перечисления | 26 000 | Сумма строк 166 раздела 2 |
| Раздел 2 расчета 6-НДФЛ | ||
| 100 — Ставка налога | 13 | Ставка налога |
| 105 — КБК | 182 1 01 02010 01 1000 110 | НДФЛ с зарплаты по ставке 13 % |
| 120 — Сумма дохода, полученная физлицами | 1 760 000 | Общая сумма дохода (1 560 000 зарплата + 200 000 премия) |
| 131 — Налоговая база | 1 760 000 | строка 120 - строка 130 |
| 140 — Сумма налога исчисленная | 228 200 | строка 131 х строка 100 |
| 160 — Сумма налога удержанная | 228 200 | Сумма строк 161-166 |
| 161 — по первому сроку перечисления | 65 000 | 500 000 х 13 % |
| 163 — по третьему сроку перечисления | 67 600 | 520 000 × 13 % |
| 165 — по пятому сроку перечисления | 70 200 | 540 000 х 13 % |
| 166 — по шестому сроку перечисления | 26 000 | 200 000 х 13 % |
Где найти шаблоны и образцы заполнения расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
Шаблоны и образец заполнения формы 6-НДФЛ за I квартал 2025 года можно найти в материалах системы КонсультантПлюс. Переходите по нужной ссылке и смотрите, как заполнить отчет правильно. Если нет доступа, материалы доступны по бесплатному от Что делать Консалт, но только два дня.
Китайские контрагенты: как проверить и провести переговоры
Смотрите интервью с Александром Быковым, если работаете с китайскими контрагентами или собираетесь наладить с ними сотрудничество.
- Покажем, как проверить китайские компании: в каких источниках найти достоверную и актуальную информацию, как работать с большими массивами данных по китайским компаниям, анализировать и структурировать полученную информацию.
- Разберем, как вести себя на переговорах, расскажем о некоторых приемах ведения переговоров, этикете и правилах делового оборота.
- Обсудим тактику и структуру ведения переговоров при заключении контрактов и особенности договорной работы.
Встречаемся онлайн 3 апреля в 12:00
