Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за I квартал 2025 года | Что делать Консалт I Всё о налогах и законах (@company4dk) | Мегасреда | 02.04.25, 14:45:10
Статья 02.04.25, 14:45

Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за I квартал 2025 года

К 25 апреля 2025 года налоговые агенты обязаны представить расчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. В статье подробно объяснила, какую информацию необходимо отразить в расчете и в каких строках. Подготовила для вас удобные таблицы с КБК для каждого вида дохода. Поделилась полезными ссылками на материалы, которые помогут заполнить форму корректно и без лишних переживаний.

Чтобы следить за актуальными материалами для бухгалтера и юриста, подключайте нашего бота. Он пришлет статьи и трансляции от экспертов по вашим интересам и отследит изменения в темах, которые вы поставите на контроль.

Кто обязан сдавать расчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года и как это сделать

Сдавать расчет 6-НДФЛ обязаны все налоговые агенты, включая компании и ИП, которые выплачивают физлицам доходы, которые облагаются НДФЛ.

Организации обязаны сдавать расчет в налоговую по адресу своего головного офиса, а также по местонахождению каждого обособленного подразделения, при наличии. ИП подают расчет либо по адресу регистрации ИП, либо по месту ведения деятельности.

Есть особенность для организаций с обособками. Если все подразделения находятся в пределах одного муниципального образования, представлять расчет можно только в одну инспекцию: либо по адресу головного офиса, либо по адресу одного из подразделений. О таком выборе необходимо заранее уведомить налоговиков до начала нового налогового периода.

Заполненный расчет можно направить как на бумаге, так и в электронном формате, но способ подачи зависит от количества сотрудников. Налоговые агенты с численностью работников до 10 человек включительно могут сдать отчет в бумажной форме. Все работодатели, у которых более 10 сотрудников, обязаны подавать расчет исключительно в электронном виде. Электронная сдача осуществляется через ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика.

Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 года

Форма включает титульный лист и два раздела. Как заполнить первый раздел и какой КБК указать ― смотрите в удобной таблице ниже.

Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ

НДФЛ по видам доходаСтавка НДФЛ, %КБК
НДФЛ с зарплаты, процентов по займам резидентов13182 1 01 02010 01 1000 110
15182 1 01 02080 01 1000 110
18182 1 01 02150 01 1000 110
20182 1 01 02160 01 1000 110
22182 1 01 02170 01 1000 110
НДФЛ с матвыгоды, выигрышей и призов резидентов35182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов резидентов13182 1 01 02130 01 1000 110
15182 1 01 02140 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов нерезидентов15182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ районных коэффициентов и надбавок13182 1 01 02210 01 1000 110
15182 1 01 02230 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов резидентов13182 1 01 02130 01 1000 110
15182 1 01 02140 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов нерезидентов15182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ районных коэффициентов и надбавок13182 1 01 02210 01 1000 110
15182 1 01 02230 01 1000 110

В разделе 1 укажите НДФЛ, который подлежит перечислению и возвращению работникам с 1 января по 31 марта. Где и как это указать ― смотрите в табличке.

Как отразить НДФЛ к перечислению и возвращению

Наименование строкиКод строкиСрок уплаты
НДФЛ, подлежащий перечислению020Всего с разбивкой по строкам:
02128.01.2025
02205.02.2025
02328.02.2025
02405.03.2025
02528.03.2025
02607.04.2025
НДФЛ, возвращенный работникам030Всего с разбивкой по строкам:
031возвращенный с 1 по 22 января
032возвращенный с 23 по 31 января
033возвращенный с 1 по 22 февраля
034возвращенный с 23 по 28 февраля
035возвращенный с 1 по 22 марта
036возвращенный с 23 по 31 марта

Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 года

В разделе 2 приведите расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. Этот раздел заполните отдельно на каждую комбинацию КБК и налоговой ставки.

Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Наименование строкиКод строки
Ставка налога100
КБК105
Количество физлиц, которые выплачивали доход в этом календарном году110
Общая сумма выплаченных доходов по всем физлицам с 1 января по 31 марта по данной комбинации КБК/налоговая ставка120
Соответствующая сумма вычетов и расходов130
Налоговая база = строка 120 - строка 130131
Исчисленная сумма налога = строка 100 х строка 131 / 100 %140
Удержанная сумма налога160
Сумма неудержанного НДФЛ. Заполните, если налог не удержан до 31 января 2026 года170
Излишне удержанный НДФЛ, который не смогли вернуть до конца года180
НДФЛ, возвращенный с 1 января по 31 марта, с разбивкой по периодам возврата, аналогичным заполненным строкам 031-036 раздела 1190

Заполненную форму 6-НДФЛ нужно проверить при помощи контрольных соотношений. Проверка внутридокументных соотношений показателей 6-НДФЛ настроена в большинстве бухгалтерских программ.

Пример заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2025 года

ООО «Скворечник» выплатила зарплату и премии сотрудникам в I квартале 2025 года.

Данные для заполнения расчета

Суммы выплат:начислена зарплата за январь 2025 года — 500 000 рублей. Зарплата выплачена 15 января;

  • начислена зарплата за февраль 2025 года — 520 000 рублей, выплата произведена 15 февраля;
  • начислена зарплата за март 2025 года — 540 000 рублей, выплата зарплаты — 15 марта;
  • выплачена разовая премия в марте — 200 000 рублей, выплата 28 марта.

С заработной платы удержан налог по ставке 13 %. С премии также удержан налог по ставке 13 %.

Пример заполнения удобно смотреть в таблице.

СтрокиЗначениеПояснение
Раздел 1 расчета 6-НДФЛ
010 — КБК182 1 01 02010 01 1000 110НДФЛ с зарплаты по ставке 13 %
020 — Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению, всего228 200Сумма строк 160 раздела 2
021 — по первому сроку перечисления65 000Сумма строк 161 раздела 2
023 — по третьему сроку перечисления67 600Сумма строк 163 раздела 2
025 — по пятому сроку перечисления70 200Сумма строк 165 раздела 2
026 — по шестому сроку перечисления26 000Сумма строк 166 раздела 2
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ
100 — Ставка налога13Ставка налога
105 — КБК182 1 01 02010 01 1000 110НДФЛ с зарплаты по ставке 13 %
120 — Сумма дохода, полученная физлицами1 760 000Общая сумма дохода (1 560 000 зарплата + 200 000 премия)
131 — Налоговая база1 760 000строка 120 - строка 130
140 — Сумма налога исчисленная228 200строка 131 х строка 100
160 — Сумма налога удержанная228 200Сумма строк 161-166
161 — по первому сроку перечисления65 000500 000 х 13 %
163 — по третьему сроку перечисления67 600520 000 × 13 %
165 — по пятому сроку перечисления70 200540 000 х 13 %
166 — по шестому сроку перечисления26 000200 000 х 13 %

Где найти шаблоны и образцы заполнения расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 года

Шаблоны и образец заполнения формы 6-НДФЛ за I квартал 2025 года можно найти в материалах системы КонсультантПлюс. Переходите по нужной ссылке и смотрите, как заполнить отчет правильно. Если нет доступа, материалы доступны по бесплатному от Что делать Консалт, но только два дня.

Китайские контрагенты: как проверить и провести переговоры

Смотрите интервью с Александром Быковым, если работаете с китайскими контрагентами или собираетесь наладить с ними сотрудничество.

  • Покажем, как проверить китайские компании: в каких источниках найти достоверную и актуальную информацию, как работать с большими массивами данных по китайским компаниям, анализировать и структурировать полученную информацию.
  • Разберем, как вести себя на переговорах, расскажем о некоторых приемах ведения переговоров, этикете и правилах делового оборота.
  • Обсудим тактику и структуру ведения переговоров при заключении контрактов и особенности договорной работы.

Встречаемся онлайн 3 апреля в 12:00

Зарегистрироваться на стрим

Рекомендация автора

Помогите сообществу, выделяйте полезных авторов

Если материал Что делать Консалт I Всё о налогах и законах был для вас полезным, то можно оставить рекомендацию на автора

Уже рекомендуют

  • Oleg Svechnikov
    30.10.23, 11:02

    Добрый день! Рекомендую лектора и в целом компанию ЧДК в качестве юридической поддержки небольших компаний! Консультации, формирования договоров, правовые нормы - все очень грамотно! Спасибо!

Читайте Мегасреду в соцсетях

Узнавайте раньше всех о событиях из мира законодательства