С началом пандемии бизнес, в частности малое и среднее предпринимательство, понесли большие убытки. Для помощи им в качестве антикризисных мер еще в 2020 правительство России приняло решение снизить тариф страховых взносов для МСП, которые они платят части зарплат, превышающих МРОТ: раньше было 30%, теперь 15%.
В новом 2022 году представители малого и среднего бизнеса продолжают платить страховые взносы по введенным в 2020 году тарифам. Более того, для предпринимателей, основной род деятельности которых - общепит, они также смогут воспользоваться мерой поддержки. Рассказываем, кто может сэкономить на страховке и объясняем, как рассчитать размер взносов и не ошибиться.
Кто может платить взносы по пониженным тарифам?
Пониженными тарифами для страховых взносов в 2022 году могут воспользоваться те компании, которые значатся в реестре субъектов МСП. Организациям также необходимо соответствовать целому ряду критериев, ознакомиться с ними можно в статье 427 НК РФ:
- Зарплата сотрудников организации — не ниже планки МРОТ. В 2022 году его установили на уровне 13 890 рублей.
- Микропредприятия должны содержать в штате 15 человек, малые предприятия — 16-100 человек, а средние предприятия — 101-250 человек.
- Доходы микропредприятий не могут превышать 120 млн рублей, субъектов малых предприятий — 800 млн рублей, субъектов среднего предпринимательства — 2 млрд рублей.
Для предприятий общепита из реестра субъектов МСП, которые могут воспользоваться льготными тарифами с 2022 года, предусмотрены следующие условия:
- В качестве основного вида деятельности в реестре юридических лиц должен быть указан 56 класс «Деятельность предприятий общественного питания»;
- Если сложить все доходы предприятия за предыдущий календарный год, то они не должны превысить сумму в 2 млрд рублей;
- Удельный вес доходов от оказания услуг общепита в общей сумме доходов не составляет меньше 70%;
- Среднемесячный размер зарплат и любых других выплат сотрудникам за прошлый год не ниже размера среднемесячной зарплаты в регионе по смежному виду деятельности.
При этом, если у организации есть хотя бы одно несоответствие, то она не имеет права применять льготные тарифы страховых взносов. Плательщик лишается этого права с того момента, когда возникло несоответствие.
Как рассчитать страховые взносы субъектам малого и среднего предпринимательства в 2022 году?
Компании и ИП, входящие в официальный реестр МСП, могут начислить страховые взносы по льготной ставке 15% вместо привычных 30%. 10% от суммы зарплаты уйдут на обязательное пенсионное страхование, а оставшиеся 5% – на обязательное медицинское страхование. При этом делать так называемые социальные взносы не потребуется. Рассмотрим на примерах, как это работает.
Пример 1. Как рассчитать взносы сотрудника с окладом выше МРОТ
Представим ООО «Дельта», которое соответствует всем критериям малого бизнеса и числится в реестре МСП. Сотрудник получает каждый месяц фиксированные 80 тысяч рублей. За январь 2022 года страховые взносы рассчитываются следующим образом:
- 13,89 тысяч рублей * 30% = 4,167 тысяч рублей;
- 66,110 тысяч рублей * 15% = 9,916 тысяч рублей, из которых 6,611 тысяч рублей – пенсионные взносы, а 3,305 тысяч рублей – медицинские.
Взносы по сотруднику составят: 14,083 тысяч рублей.
Пример 2. Как рассчитать взносы сотрудника с окладом выше МРОТ на неполной занятости
Оклад сотрудника ООО «Решение» составляет 26 000 рублей, но в январе его перевели на неполную занятость – 50% от прежнего рабочего времени. Его зарплата сократилась также в 2 раза, в январе сотрудник получил 13 000 рублей. Льготы не действуют, так как работник получил сумму меньше МРОТ, взносы рассчитываются по обычной схеме:
- 13 000 рублей * 22% = 2 860 рублей на пенсионные взносы;
- 13 000 рублей * 5,1% = 663 рублей на медицинские взносы;
- 13 000 рублей * 2,9% = 377 рублей на социальные взносы.
Итого взносы по сотруднику составляют: 3 900 рублей.
Для организаций и ИП, которые входят в официальный реестр МСП, действует программа субсидирования по автоматизации бизнеса. До 31 марта 2022 года можно купить программное обеспечение и сервисы со скидкой 50%. Ознакомиться с предложениями можно по ссылке.
