​Ответственность за валютные нарушения

Если у организации или ИП деятельность связана с валютными операциями, необходимо строго соблюдать нормы законов в этой области. За нарушения предусмотрена ответственность, вплоть до уголовной. Рассказываем, какие валютные нарушения бывают и чем это грозит в 2022 году.

Нарушение порядка представления документов для валютного контроля

Если организация или ИП проводит валютные операции, необходимо предоставлять в банк подтверждающие документы: контракты, накладные, акты выполненных работ в соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 16.08.2017 181-И. Перечень, сроки и порядок предоставления документов зависят от вида и суммы сделки.

Если оформить документы для валютного контроля с ошибками или сдать их в банк с просрочкой свыше 90 дней, будут штрафы:

📌 на должностных лиц и ИП от 4 000 до 5 000 руб. за первое нарушение и от 12 000 до 15 000 руб. за повторное;

📌 на юридических лиц от 40 000 до 50 000 руб. за первое нарушение и от 120 000 до 150 000 руб. за повторное.

Непоступление валютной выручки

Российские организации или ИП, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью, в соответствии с п. 1 ст. 19 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, обязаны обеспечить:

📌 поступление выручки от иностранного контрагента за отгруженную продукцию, товары, оказанные услуги в установленный контрактом срок;

📌 возврат аванса, выданного иностранному контрагенту, если тот нарушил сроки поставки по договору;

📌 возврат займа, выданного иностранному контрагенту, в установленный договором срок;

Если одна из сторон договора — иностранное юридическое или физическое лицо, то расчёты по этому договору относятся к валютным операциям, даже если проходят в российских рублях.

Если деньги вовремя не вернутся из-за границы, к российской организации или ИП применят санкции. При сумме неполученных средств по одному контракту либо в целом в течение года менее 100 млн руб. по курсу ЦБ РФ:

📌 предупреждение или штраф в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки;

и/или

📌 штраф в размере от 3 до 10% от непоступившей в срок суммы, если торговый контракт заключён в рублях;

📌 штраф от 5 до 30% от непоступившей суммы, если торговый контракт заключён в иностранной валюте, или если речь идёт о займе, вне зависимости от валюты.

С ответственного должностного лица в любом случае будет взыскан штраф в сумме от 20 000 до 30 000 руб.

Если сумма непоступивших в срок средств в рублёвом эквиваленте превысила 100 млн руб., то штрафы существенно вырастают и может наступить и уголовная ответственность по ст. 193 УК РФ.

Нарушение правил обязательной продажи валютной выручки

Начиная с 28 февраля 2022 года все резиденты РФ — участники внешнеэкономической деятельности, должны продавать не менее 80% поступившей валютной выручки в течение 3 рабочих дней после зачисления на счёт (указ Президента РФ от 28.02.2022 № 79). Пока в российском законодательстве нет наказания за нарушения по обязательной продаже валютной выручки. Но не исключено, что оно появится.

Нарушение правил проведения сделок с резидентами недружественных государств

Указом Президента РФ от 01.03.2022 № 81 установлен особый порядок проведения резидентами РФ сделок с юридическими и физическими лицами — резидентами иностранных государств, осуществляющих недружественные действия в отношении России, её юридических лиц и граждан. Список недружественных государств и территорий утверждён распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р.

Сделки с резидентами этих государств в части выдачи кредитов и займов, а также купли-продажи недвижимости или акций, можно проводить только с разрешения Правительственной комиссии, либо ЦБ РФ.

Если резидент РФ проведёт валютную операцию в рамках такой сделки, не получив на неё разрешения, то данная операция будет считаться незаконной. Штрафы за незаконные валютные операции:

📌 для юридических лиц и ИП — в размере от 75% до 100% суммы операции;

📌 для должностных лиц — в сумме от 20 000 до 30 000 руб.