​Как заполнить платёжное поручение на уплату налогов с 1 января 2023 года

С 2023 года платить налоги, сборы и взносы нужно единым налоговым платежом — ЕНП. Для этого деньги перечисляют на единый налоговый счёт. ФНС разместила информацию, как заполнять платёжные поручения на перечисление ЕНП. Детали заполнения таких платёжек — в нашей статье.

🔹 Правила оформления

Сейчас платёжные поручения заполняют по правилам из приказа Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В связи с переходом на ЕНП Минфин подготовил проект, который вносит изменения в эти правила. Но он ещё на рассмотрении.

Пока не утверждён новый порядок, заполнять поля платёжного поручения нужно по правилам, которые разместила ФНС на своём сайте:

✔️ Поле 101 «Статус налогоплательщика» — код «01». Его вписывают все юрлица или ИП, которые перечисляют в ИФНС единый платёж. В приложении № 5 приказа № 107н этот код означает организацию, но, судя по инструкции от ФНС, для ЕНП его должны проставлять и ИП.

✔️ ИНН плательщика.

✔️ КПП плательщика — только для организаций.

✔️ Плательщик — краткое название организации-плательщика или ФИО предпринимателя.

✔️ Поле 104 — КБК для перечисления единого налогового платежа. В утверждённом перечне кодов на 2023 год это 182 01 06 12 01 01 0000 510. Но, возможно, в 2023 году его отменят или поменяют.

✔️ Поля 105 - 109 — «0» вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, номера и даты документа.

✔️ Получатель — в этом поле делают запись в таком формате: Управление Федерального казначейства по _____ (наименование субъекта РФ) и в скобках название конкретной ИФНС. Реквизиты можно узнать в сервисе ФНС.

✔️ ИНН и КПП получателя — налоговой инспекции, в которую перечисляете ЕНП.

✔️ Поля 13 - 15 — наименование и БИК банка, номера банковского счёта

✔️ 17 — номер казначейского счёта.

✔️ Назначение платежа — «Единый налоговый платёж».

В инструкции от ФНС не сказано как заполнять поля 18, 21 и 22. Но если оставить их пустыми, вы не сможете отправить платёжку в банк. Для налоговых платежей нужно заполнить «Вид операции» — «01», «Очерёдность платежа» — «5» и «Код» — «0».

Заполнить все эти реквизиты можно на сайте ФНС — в личном кабинете или в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

🔹 Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС

С 2023 года нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, чтобы в ИФНС знали, сколько денег списывать с ЕНС на разные виды налогов, взносов и сборов. В них указывают пять реквизитов: КПП, КБК, сумму, ОКТМО, кодовое обозначение отчётного периода. Срок подачи уведомлений — не позднее 25 числа месяца уплаты.

Согласно ст. 4 закона № 263-ФЗ в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно отправлять в банк отдельные платёжные поручения со всеми заполненными реквизитами, конкретными КБК и суммами.

Если вы решили воспользоваться таким правом и не отправлять уведомления, платёжки при перечислении налогов заполняют так:

✔️ Поле 101 «Статус налогоплательщика» — «02». По правилам из приказа № 107н такой код обозначает налогового агента. Но, судя по инструкции от ФНС, его нужно указывать всем юрлицам и ИП, которые подают в ИФНС уведомление об исчисленных суммах в виде платёжки.

✔️ ИНН и КПП плательщика.

✔️ Плательщик — краткое наименование организации-плательщика или ФИО предпринимателя.

✔️ Поле 104 — КБК конкретного налога, взноса или сбора.

✔️ Поле 105 — ОКТМО из восьми знаков.

✔️ Поля 106, 108 и 109 — «0».

✔️ Поле 107 — кодовое обозначение налогового периода, за которые делаете платёжку. Например, за январь «МС.01.2023», за первый квартал «КВ.01.2023».

✔️ Наименование, ИНН, КПП и банковские реквизиты получателя — налоговой инспекции, в которую перечисляете единый платёж.

✔️ Назначение платежа — «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Предоставлять платёжки вместо уведомлений могут только те, кто ни разу таких уведомлений не сдавал. Если отправите уведомление, дальше нужно сдавать только их.