Страховые взносы ИП на 2023 год
Рассказываем, сколько взносов должен платить ИП в 2023 году и как это сделать.
Когда страховые взносы можно не платить
Есть два режима налогообложения, которые позволяют не платить взносы:
- ИП на НПД могут не платить взносы, но и пенсионные баллы им при этом не начисляются. Чтобы копить баллы, можно в добровольном порядке перечислять взносы любыми суммами в приложении «Мой налог».
- ИП на АУСН не платят взносы — они компенсируются за счёт повышенного налога. Пенсионные баллы при этом начисляются.
При других режимах полного освобождения от страховых взносов нет, но есть случаи, когда согласно п.7 ст. 430 Налогового кодекса можно не платить за отдельные периоды. Например, к ним относят период военной службы по призыву или уход за ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности. Мобилизованные предприниматели также не платят страховые взносы, так как служба по мобилизации приравнивается к военной службе. Заявление и подтверждающие документы для этого подавать в налоговую не нужно. ФНС получит эти данные от Минобороны.
Сумма фиксированных взносов ИП на 2023 год
Сумма складывается из фиксированной части, которая не зависит от доходов и дополнительной.
- Фиксированная часть за полный 2023 год составляет 45 842 руб. Эту сумму платят те, кто весь 2023 год был в статусе ИП и не имел права на освобождение ни по одной из причин. Рассчитать сумму за неполный год можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.
- Если сумма годового дохода предпринимателя превысит 300 тыс. руб, то нужно еще заплатить 1% с суммы превышения. Эти деньги пойдут на пенсионное страхование. Но не всегда 1% считают с чистого дохода. Это зависит от системы налогообложения ИП.
Срок уплаты взносов
Фиксированную часть нужно заплатить до 31 декабря того года, за который перечисляются взносы. Платить можно в течение года любыми суммами, или в конце года перечислить всё сразу. Дополнительную часть с доходов свыше 300 000 рублей нужно заплатить до 1 июля следующего года.
Как ИП платить взносы в 2023 году
Если раньше для перечисления фиксированной части нужно было оформлять две отдельные платёжки на пенсионное и медицинское страхование, то с 2023 года делить на виды страхования не нужно. Главное — перечислить 45 842 руб. до конца года. Все налоги и взносы теперь поступают на единый налоговый счёт ИП. Чтобы заплатить взносы, нужно пополнить ЕНС на нужную сумму. Но если при этом у вас были более ранние долги перед бюджетом, сначала деньги пойдут на их погашение.
Чтобы налоговая инспекция могла списать с ЕНС нужные суммы, до 25 числа необходимо отправить уведомление с исчисленными налогами и взносами. Размер фиксированных взносов известен заранее, 31 декабря её просто спишут с ЕНС. Уведомление для этих взносов отправлять не нужно.
Как уменьшить налог за счёт фиксированных взносов
В зависимости от режима налогообложения взносы можно или вычесть из налога, или включить в расходы. Это касается и фиксированной, и дополнительной части.
На ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН перечисленные страховые взносы включают в расходы и тем самым уменьшают налогооблагаемый доход. На УСН «Доходы» и ПСН взносы можно вычесть из самого налога, но с ограничениями: ИП с сотрудниками могут вычесть до 100% от налога, без сотрудников — только в пределах 50% от налога.
Если взносы у ИП без сотрудников окажутся больше, чем рассчитанный налог, то налог платить не придётся, но остаток взносов не вернут. То есть вычет не может быть больше суммы налога. Кроме того, уменьшить можно только налог за тот период, в котором заплатили взносы.
Уменьшать можно и квартальные авансовые платежи по налогу на УСН, но для этого взносы нужно перечислить в том периоде, аванс за который хотите уменьшить. На патентной системе для уменьшения стоимости патента на взносы нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление по специальной форме.
