Как уменьшить налог на страховые взносы после перехода на ЕНП
Рассказываем, как теперь уменьшать налог по УСН и стоимость патента на страховые взносы после перехода на ЕНП.
🔹 Что изменилось
В 2023 году все деньги, которые вы перечисляете на налоги, взносы или сборы поступают на единый налоговой счёт. Там они находятся до тех пор, пока ИФНС не спишет их в счёт конкретных платежей. А списывают их тогда, когда наступает срок уплаты, указанный в законе. До этого момента взносы не считаются уплаченными, и уменьшать на них налог и авансовые платежи нельзя.
🔹 Как досрочно уменьшить налог на взносы за 2023 год
✔️ Для тех, кто перечисляет взносы единым налоговым платежом
Если закинули взносы на ЕНС, но их ещё не списали, то у вас на счету положительное сальдо — переплата. По заявлению можно зачесть её в счёт страховых взносов. В этом случае деньги будут зарезервированы. И с этого момента уже можно вычитать их из налога.
Подать заявление о зачёте в ИФНС нужно в том же периоде, в котором планируете уменьшить на взносы налог по УСН или стоимость патента.
Если хотите поквартально платить фиксированные взносы и каждый квартал уменьшать авансовые платежи, тогда после перечисления денег на КБК для ЕНП, в том же квартале подавайте заявление о зачёте. Когда зачёт проведут, уменьшайте рассчитанную сумму аванса по УСН на уплаченные взносы. Не забывайте отправляйте в налоговую уведомления по авансам за первый квартал, полугодие и за девять месяцев — не позднее 25 числа месяца, в котором нужно их оплатить. Суммы указывайте за минусом взносов.
✔️ Для упрощёнки и ПСН
Подойдёт тем, кто никогда не подавал в ИФНС уведомлений об исчисленных суммах. Действует в течение переходного периода. Перечисляйте взносы не на КБК для ЕНП, а отдельными платёжками-уведомлениями с конкретной суммой и статусом плательщика «02» со всеми заполненными реквизитами. Как только перечислите взносы платёжкой, можно вычитать их из налога, заявление о зачёте не нужно. Уведомление с суммой авансового платежа тоже не нужно.
🔹 Как вычитать фиксированные взносы за 2022 год
Фиксированные взносы ИП за 2022 год можно было платить до 9 января 2023 года. При этом взносы можно вычесть только из налога за тот год, в котором их оплатили. Поэтому порядок действий зависит от того, когда вы заплатили взносы за 2002 год — в 2022 или 2023 году.
Если фиксированные взносы уплачены до конца 2022 года, действуйте как и раньше. В случае, когда фиксированные взносы полностью или частично уплачены 9 января 2023 года, их можно вычесть только из налога и авансов за 2023 год. 9 января 2023 года ФНС списала деньги с вашего счёта, и с этого момента можно уменьшать налог и авансы на уплаченную сумму взносов. Заявления о зачёте не нужны.
🔹 Как уменьшать налог ИП с работниками
Авансы и налог по УСН можно уменьшать на сумму страховых взносов, которые ИП платит за себя и за работников. В неё можно включить и платежи по договорам ДМС, заключённым с лицензированной страховой организацией в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности. Добровольные взносы ИП за себя включать нельзя.
Порядок уменьшения налога с 2023 года такой же, как для ИП-одиночек, но нужно посчитать, на какой вычет вы имеете право на данный момент. Сумма складывается из уплаченных и зачтённых взносов ИП за себя и списанных с ЕНС взносов за работников.
🔹 Как вычитать взносы из стоимости патента
Правила уменьшения патента совпадают с ИП на УСН «Доходы», но перед тем, как оплачивать патент, не нужно подавать уведомление об исчисленных суммах, потому что стоимость патента известна заранее. Также чтобы уменьшить стоимость патента на взносы, нужно отправить в налоговую инспекцию по месту учёта на ПСН уведомление об уменьшении суммы налога.
🔹 Как делать вычеты на УСН «Доходы минус расходы»
На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы вычитают не из рассчитанного налога, а из доходов до расчёта налога. Чтобы учесть уплаченные взносы в расходах, нужно либо дождаться, когда налоговая инспекция спишет взносы с ЕНС или подать в ИФНС заявление о зачёте.
#бизнес
