​​Как составить бюджет движения денежных средств

В бюджете движения денежных средств планируются притоки и оттоки денег. Это даёт информацию бизнесу, хватит ли средств на все потребности, а если нет — то сколько взять в кредит. Рассказываем, из чего состоит бюджет движения денежных средств — БДДС.

🔹 Из чего состоит БДДС

Бюджет движения денежных средств — это таблица с двумя показателями:

1️⃣Денежные притоки — поступления денег на счета или в кассу — платежи покупателей за товары, привлечённые кредиты, возврат выданных займов.

2️⃣ Денежные оттоки — платежи со счетов или из кассы — зарплата сотрудникам, платежи за стройматериалы, погашение долга перед банком.

На основе плановых притоков и оттоков рассчитывается план по остатку денег на всех счетах и в кассе. БДДС составляют так часто, как это нужно бизнесу. Чаще всего его формируют сразу на несколько месяцев вперёд, а детализацию делают помесячно.

🔹 Из чего состоит БДДС

Чтобы не смешивать платежи и поступления в одну кучу, БДДС делят на три раздела:

📌 Текущая или операционная деятельность — чем занимается компания или ИП — производство, торговля, сдача помещений в аренду или другое, что составляет основу бизнеса.

📌 Инвестиционная деятельность — инвестиции в оборудование и ценные бумаги других компаний, строительство или покупка зданий, выдача займов контрагентам.

📌 Финансовая деятельность — получение и погашение банковских кредитов, продажа долей в уставном капитале, выпуск и продажа собственных акций и облигаций.

🔹 Денежные потоки по текущей деятельности

Притоки:

✔️ аванс или финальный платёж от покупателя или заказчика за товар, продукт, работу, услугу;

✔️ оплата от арендатора за сданное ему помещение, если сдача в аренду — основной бизнес;

✔️ оплата от покупателя за использование программы, разработанной компанией, если такие разработки — основной бизнес.

Оттоки:

✔️ выплата зарплаты работникам;

✔️ аванс или финальный платёж поставщикам за товары или за материалы для готовой продукции;

✔️ оплата коммуналки, аренды, интернета, телефона, прочих работ и услуг сторонних компаний, связанных с основной деятельностью;

✔️ перечисление страховых взносов и налогов;

✔️ погашение процентов по кредитам и займам, если их брали для текущей деятельности — покупки товаров, выплаты зарплаты, погашения налогов.

🔹 Денежные потоки по инвестиционной деятельности

Притоки:

✔️ поступления от продажи основного средства или нематериального актива;

✔️ поступления от продажи акций или облигаций других компаний, которые когда-то покупали;

✔️ дивиденды или проценты по приобретённым ценным бумагам других компаний;

✔️ возврат займа, который когда-то выдали и процентные платежи по нему.

Оттоки:

✔️ аванс или финальный платёж поставщику за купленное основное средство или нематериальный актив;

✔️ оплата расходов на строительство или модернизацию основных средств;

✔️ оплата приобретённых акций или облигаций других компаний;

✔️ выдача займов;

✔️ погашение процентов по кредитам и займам, если их брали для инвестиционной деятельности.

🔹 Денежные потоки по финансовой деятельности

Притоки:

✔️ поступления от продажи долей в уставном капитале;

✔️ поступления от продажи собственных ценных бумаг;

✔️ полученные кредиты или займы.

Оттоки:

✔️ выкуп долей в уставном капитале или собственных акций;

✔️ погашение основного долга по выпущенным облигациям и финансовым векселям;

✔️ возврат основного долга по ранее полученным кредитам и займам;

✔️ выплата дивидендов собственникам бизнеса.

#бизнес