В разговорах чиновников об отмене ЕНС даже не слышно, а это значит надо подстраиваться под использование этого инструмента. Расскажем какие проводки необходимо формировать при начислении и уплате через ЕНС.
Дт 99,90,91,20... Кт 68 налог — начислен к уплате конкретный налог (налог на прибыль, НДС, УСН и прочие). В проводке используются типовые счета начисления налоговых обязательств.
Дт 20,23,25,26... Кт 69 взнос — начислены страховые взносы. Это тоже типовая проводка
Дт 68 ЕНП Кт 51 — перечислен единый налоговый платеж. Для ЕНП/ЕНС удобнее завести отдельный субсчет на счете 68, чтобы проще контролировать начисления/уплату налогов и сборов.
Дт 68 налог Кт 68 ЕНП — зачет ЕНП в счет конкретного налога. По логике учета, это проводка зачета авансового платежа в бюджет (ЕНП) в счет погашения обязательств по конкретному налоговой задолженности.
Дт 69 взнос Кт 68 ЕНП — ЕНП зачтен в счет страховых взносов. Аналогично: зачет общего «налогового» аванса в счет начисленных страховых взносов.
Спасибо, что прочитали нам материал. Надеемся, информация была для вас полезной.
Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно провести инициативный налоговый аудит, Due Diligence, подобрать, протестировать или обучить бухгалтера?
Профессионально окажем консалтинговые услуги по вопросам снижения налоговой нагрузки в рамках законодательства, проведем инициативный налоговый аудит или сопроводим налоговую проверку «под ключ».
С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению.
Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
Провели тестирование профзнаний 5000+ бухгалтеров.
