Резерв по просроченной и сомнительной задолженности контрагентов в бухгалтерском и налоговом учете создается в разные моменты и по разным основаниям. Рассмотрим подробнее.
Вот основные отличия:
Кто может формировать резерв:
БУ: резерв (при наличии оснований) обязаны создавать все компании (в том числе малые)
НУ: компания самостоятельно принимает решение о формировании резерва
По какой задолженности создают резерв:
БУ: по любой дебиторской задолженности
НУ: исключительно по дебиторской задолженности за товары, работы и услуги. Например, нельзя формировать резерв по договору займа
Хотите знать как быстро развиваться и зарабатывать благодаря знаниям налогов, учета, рисков, консалтинга и финансов?Ответы в нашем авторском Telegram-канале
Основания для создания резерва:
БУ: для формирования резерва достаточно уверенности в том, что дебитор не сможет исполнить свои обязательства. При этом не важно, просрочено обязательство полностью или частично или сроки вовсе пока не нарушены
НУ: резерв создают только на те обязательства, оплата которых просрочена
Определение суммы резерва:
БУ: величина резерва зависит от финансового состояния должника и вероятности погашения обязательств полностью или частично
НУ: сумма резерва зависит от срока задержки оплаты (45-90 дней - 50% от долга, свыше 90 дней - 100% долга), а также - ограничена по максимальной сумме (10% от выручки)Рассказать алгоритм формирования резерва по сомнительным долгам в налоговом учете?
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно провести инициативный налоговый аудит, Due Diligence, подобрать, протестировать или обучить бухгалтера?
Профессионально окажем консалтинговые услуги по вопросам снижения налоговой нагрузки в рамках законодательства, проведем инициативный налоговый аудит или сопроводим налоговую проверку «под ключ».
* С 2017 года провели 6 000+ консультаций по налогообложению.
* Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
* Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
* Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
* Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
* Провели тестирование профзнаний 5 000+ бухгалтеров.
* Обучили более 50 000 бухгалтеров, финансистов, аудиторов, налоговых юристов и консультантов.
