Расчеты по ЕНС в программе «1С:Бухгалтерия 8» учитываются на счете 68.90 «Единый налоговый счет». В данном случае субконто к этому счету не используются, а аналитический учет осуществляется в регистре «Расчеты по налогам на едином налоговом счете». Движения по ЕНС создаются автоматически при проведении документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и «Операция по ЕНС».
Для перехода на расчеты по единому налоговому счету и уплаты единого налогового платежа с 01.01.2023 года, в программе не требуется настраивать ничего дополнительного. Однако необходимо зарегистрировать текущее состояние расчетов по налогам и взносам с ФНС России на 01.01.2023 года, а также сформировать входящее сальдо на едином налоговом счете. Рекомендуется предварительно провести сверку состояния расчетов с ФНС России на 01.01.2023 года.
Для автоматического ввода входящего начального остатка на едином налоговом счете по данным учета в программе предназначен «Помощник перехода на ЕНС».
Раздел «Операции» – подраздел «Единый налоговый счет» - «Помощник перехода на ЕНС» (рис. 1):
В форме помощника, после выбора организации (если учет ведется для нескольких организаций), дата начала расчетов по ЕНС автоматически устанавливается на «01.01.2023 года».
Для анализа состояния налоговых расчетов с ФНС России по учетным данным, необходимо перейти по ссылке с названием операции «Остатки расчетов по налогам и взносам» (рис. 2) и выбрать один из вариантов отчета: «Отчет по налогам (анализ счета 68)» или «Отчет по взносам (анализ счета 69)».
Перенос расчетов по налогам и взносам (недоплата) (рис. 3):
Выберите команду «Выполнить операцию» на ссылке с названием операции «Перенос расчетов по налогам и взносам». После выполнения операции будет автоматически создан документ «Операция по ЕНС» с видом «Налоги (начисление)». В табличную часть документа будут включены остатки по задолженности перед бюджетом по налогам и взносам на 31.12.2022, которые формируются в следующем порядке:
- Выбираются остатки по кредиту субсчетов к счетам 68 и 69 с аналитикой «Налог (взносы) начислено / уплачено» на 01.12.2022, из этих суммы вычитаются дебетовые обороты за декабрь 2022 года по тем же субсчетам с той же аналитикой. Если в результате остаток по кредиту соответствующего субсчета не обнулился, то эта сумма считается недоимкой с истекшим сроком уплаты (срок уплаты определяется по списку задач как ближайший срок к 01.01.2023).
- Начисления налогов (взносов) (кредитовые обороты по счетам 68 и 69), которые отражены в декабре, по этой аналитике помощник не обрабатывает. Предполагается, что они либо будут уплачены в декабре (если срок уплаты в декабре 2022 года), либо по ним будут в штатном режиме формироваться документы «Уведомление об исчисленных суммах налогов» или «Операция по ЕНС» соответствующими Помощниками из «Списка задач организации» по факту наступления сроков (если срок уплаты в январе 2023 или позже). Но если имеет место какая-то нештатная ситуация (например, налог начислен в декабре, должен быть уплачен в декабре, но по каким-то причинам его не уплатили), то перенести на единый налоговый счет задолженность перед бюджетом в этой ситуации нужно вручную.
- Выбираются остатки по кредиту субсчетов к счетам 68 и 69 с аналитикой «Налог (взносы) доначислено / уплачено (самостоятельно)» и «Налог (взносы) доначислено / уплачено (по акту проверки)» на 31.12.2022.
- Взносы ИП, начисленные с суммы дохода свыше 300 тыс. руб., не считаются недоимкой, поскольку срок уплаты по ним (1 июля 2023 года) еще не наступил. При наступлении срока уплаты Помощник «Уплата фиксированных страховых взносов» предложит ввести документ «Операция по ЕНС»
- Счет учета НДС (68.02) Помощником не обрабатываются, задолженность перед бюджетом по НДС следует отразить вручную отдельным документом «Операция по ЕНС».
При выполнении операции сформированные остатки переносятся на единый налоговый счет (в кредит счета 68.90), а цвет ссылки измениться на зеленый.
Открыть документ, выбрав команду «Открыть документ», и проанализировать сформированные остатки. Если требуется добавить перенос на единый налоговый счет задолженности перед бюджетом по НДС или другим налогам, которые не были автоматически перенесены Помощником, можно сделать это в этом же документе. Однако рекомендуется создать отдельный документ для таких ручных корректировок, чтобы избежать их удаления при повторном выполнении операции.
Перенос расчетов по налоговым санкциям (рис. 4):
По ссылке с названием операции «Перенос расчетов по налоговым санкциям» выберите команду «Выполнить операцию». Автоматически будет создан документ «Операция по ЕНС» с видом «Пени, штрафы (начисление)». В табличную часть документа попадут остатки на 31.12.2022 по кредиту субсчетов к счетам 68 и 69 с аналитикой «Штраф: начислено / уплачено», «Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно)», «Пени: начислено / уплачено (по акту проверки)», «Проценты: начислено / уплачено».
При выполнении операции сформированные остатки переносятся на единый налоговый счет (в кредит счета 68.90), а цвет ссылки измениться на зеленый.
Документ можно открыть по ссылке, выбрав команду «Открыть документ», и проанализировать сформированные остатки.
Перенос переплат по налогам и взносам (рис. 5):
По ссылке с названием операции «Перенос переплат по налогам и взносам» выберите команду «Выполнить операцию». Автоматически будет создан документ «Операция по ЕНС» с видом «Корректировка счета». В табличную часть документа попадут остатки на 31.12.2022 по дебету субсчетов к счетам 68 и 69.
При выполнении операции сформированные остатки переносятся на единый налоговый счет (в дебет счета 68.90), а цвет ссылки измениться на зеленый.
Документ можно открыть по ссылке, выбрав команду «Открыть документ», и проанализировать сформированные остатки.
Зачет авансов (рис. 6):
По ссылке с названием операции «Зачет авансов» выберите команду «Выполнить операцию».
При выполнении этой операции программа проанализирует все предыдущие операции помощника и определит задолженности и переплаты по расчетам с бюджетом. Затем автоматически будет создан документ «Операция», в котором произведется зачет перенесенных на единый налоговый счет переплат в счет перенесенных на единый налоговый счет задолженностей. При применении УСН в налоговом учете эта операция также признается расходами на суммы зачтенных задолженностей по налогам и взносам. Цвет ссылки изменится на зеленый. В дальнейшем эти операции выполняются регламентной операцией закрытия месяца «Зачет аванса по единому налоговому счету» в разделе «Операции» - «Закрытие месяца».
Документ можно открыть по ссылке, выбрав команду «Открыть документ», и проанализировать сформированные проводки по зачету переплаты в счет задолженности перед бюджетом.
Настроим «1С: Бухгалтерию 8» под ваш бизнес! Ответим на любые вопросы!
📞 +7 (495) 621-11-42
📩 sales@komkon.ru
