Статья актуальна предпринимателям, которые хотят поменять налоговый режим, и людям, впервые регистрирующимся в статусе ИП. Расскажем, как предпринимателю выбрать выгодный вариант налогообложения.
Какие обязательные взносы и налоги платит ИП
Бывает, что человек открывает ИП на всякий случай — деятельность не ведет, налоги и взносы не платит. Если нет деятельности, налоги платить не нужно. Но страховые взносы предпринимателю начисляют с первого дня регистрации.
Как только ИП начинает вести бизнес, у него появляется обязанность отчитываться перед ФНС и платить налоги. Если задержать оплату, у ИП образуется недоимка. Разберем, какие налоги и взносы нужно платить ИП, чтобы не стать должником.
При нулевом доходе от взносов освобождается только ИП на НПД. Отчеты и декларации также подавать не нужно.
В новых регионах (ЛНР, ДНР, Донецкой и Запорожской областях действует льгота по страховым взносам. В 2023 году фиксированный взнос составляет 14 400 ₽, в 2024 — 25 200 ₽. Кроме этого, предприниматели из перечисленных регионов освобождаются от уплаты 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
Дополнительные взносы. Их выплачивают предприниматели, доход которых превысил 300 000 ₽. Ставка — 1% от суммы превышения. Например, ИП за год заработал 3 млн ₽. Из них не облагаются дополнительным взносом 300 000 ₽, с остальной суммы нужно уплатить 1%. Рассчитаем сумму страховых взносов для ИП:
- (3 000 000 — 300 000) х 1% = 27 000 ₽ — дополнительные страховые взносы;
- 49 500 фиксированные взносы + 27 000 ₽ = 76 500 ₽ — общая сумма взносов.
Зарплатные налоги сотрудников. Предприниматель с сотрудниками считается налоговым агентом. Поэтому он рассчитывает и перечисляет в бюджет подоходный налог 13% с зарплаты работников. Кроме этого, из собственного бюджета ИП платит страховые взносы — 30% от суммы зарплаты работника. Например, зарплата работника 50 000 ₽, рассчитаем расходы ИП:
- 50 000 х 13% = 6 500 ₽ — НДФЛ;
- 50 000 — 6 500 = 43 500 ₽ — зарплата, которую выплачивают работнику;
- 50 000 х 30% = 15 000 ₽ — страховые взносы за работника.
Налоги. Сумма налогов ИП зависит от выбранной системы налогообложения и налогооблагаемой базы. Например, на общей системе (ОСН) предприниматель заплатит НДФЛ —13% и НДС — 20%, а на упрощенке ставка налога может быть всего 1%.
В 2024 году российскому предпринимателю доступны шесть налоговых режимов. Об особенностях, ограничениях и порядке отчетности расскажем подробнее.
Подробнее о разных системах налогообложениях для ИП, а также алгоритм по выбору оптимального режима — в продолжении статьи.
