Тринадцатая зарплата — это годовая премия, которую выплачивают сотрудникам за хорошую работу. В этой статье рассказали, в каких случаях ее выплачивают, и на примерах показали, как правильно ее рассчитать. Узнаете, как нужно отразить годовую премию в учете и как правильно внести в отчеты.
Чтобы следить за актуальными материалами для бухгалтера и юриста, подключайте нашего бота — Что делать Если. Он пришлет статьи и трансляции от экспертов по вашим интересам и отследит изменения в темах, которые вы поставите на контроль.
Когда и в каком размере выплачивают тринадцатую зарплату
Работодатель может сам решать, как и когда выплачивать тринадцатую зарплату, если это прописано в коллективном договоре или других локальных документах. Трудовой кодекс позволяет это делать, но не требует.
Тринадцатая зарплата может быть рассчитана как процент от месячного, квартального или годового оклада, от среднего заработка за год, зависеть от прибыли компании или быть просто фиксированной суммой. Главное, чтобы все правила и условия выплаты были четко записаны в документах компании.
Смотрите на примере, как рассчитать премию, которая установлена в процентах от оклада за 12 месяцев.
Пример
У работника оклад 50 тыс. руб. Размер тринадцатой зарплаты — 20 % от оклада за год. Расчетный период отработан полностью.
Размер начисленной премии: 120 000 руб. = 50 000 руб. x 12 мес. x 20 %
НДФЛ 15 600 руб. = 120 000 руб. x 13 %
Премия «на руки» работнику: 104 400 руб. = 120 000 руб. - 15 600 руб.
Рассмотрим еще один пример, когда тринадцатая зарплата определена в фиксированном размере.
Пример
У работника оклад 50 тыс. руб. Размер тринадцатой — 30 тыс. руб.Работник отработал неполный год, потому что устроился на работу 1 июля расчетного года, премия выплачивается за фактически отработанное время.
Размер начисленной годовой премии: 15 000 руб. = 30 000 руб. x 6 мес. / 12 мес., где 6 ― количество отработанных месяцев у данного работодателя.
НДФЛ: 1 950 руб. = 15 000 руб. x 13 %.
Премия «на руки» работнику: 13 050 руб. = 15 000 руб. - 1950 руб.
Как отразить тринадцатую зарплату в учете и 6-НДФЛ
При расчете налога на прибыль годовую премию учитывают в расходах в периоде их начисления, если налогоплательщик не формировал резерв на выплату такого вознаграждения. При кассовом методе тринадцатую зарплату отражают в расходах того периода, в котором выплачена работникам (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В отчете 6-НДФЛ необходимо учитывать все премии, с которых удержан НДФЛ, включая годовые. Главное — это дата, когда сотрудник получил премию. Доход считают полученным в тот день, когда он был выплачен или передан в натуральной форме.
Если премия за 2024 год будет выплачена в любой месяц 2025 года, ее нужно отразить в отчете 6-НДФЛ за тот квартал, когда она была выплачена. Неважно, за какой год эта премия начислена, важна именно дата ее фактической выплаты.
Доначисления НДФЛ: опасный поворот судебной практики
Поговорим о серьезной тенденции, о которой нужно знать всем, кто платит зарплату работникам.
Расскажем, когда НДФЛ могут доначислить, а главное — о новом подходе налоговой, который увеличивает доначисления в разы. Просто скажем, что по одному из знаковых дел компании пришлось доплатить НДФЛ и взносов на 2 млн рублей.
Посмотрите, пока эта практика не стала массовой и есть время подготовиться. Что делать — тоже расскажем.
