До 25 февраля 2025 года нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ. Форма отчета осталась прежней, но есть определенные нюансы, которые важно учитывать при заполнении. В статье рассказали, как без ошибок оформить и сдать 6-НДФЛ за 2024 год, чтобы избежать штрафов, блокировки счетов и лишних вопросов со стороны налоговиков. Поделились полезными ссылками и материалами, которые помогут отчитаться правильно и в срок.
Чтобы следить за актуальными материалами для бухгалтера и юриста, подключайте нашего бота. Он пришлет статьи и трансляции от экспертов по вашим интересам и отследит изменения в темах, которые вы поставите на контроль.
Кому необходимо сдавать 6-НДФЛ за 2024 год
Форма 6-НДФЛ обязательна для всех организаций и ИП, которые выплачивают сотрудникам официальный доход. Исключение, когда в отчетном периоде не было никаких выплат, которые подлежат налогообложению НДФЛ. В такой ситуации компанию не считают налоговым агентом и сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Чтобы у налоговиков не было вопросов, лучше направить уведомление о нулевых доходах в свободной форме. Если всё же возникнет желание подать нулевой отчет, налоговая инспекция обязана его принять.
Как заполнить отчет 6-НДФЛ за 2024 год
Чтобы правильно заполнить отчет, смотрите таблицу ниже.
Что указывать в каждом разделе расчета 6-НДФЛ
| Раздел | Что указать |
|---|---|
| Раздел 1 | Укажите обобщенную информацию об удержанном НДФЛ за весь период. Отразите общую сумму дохода сотрудников, начисленного за отчетный период, а также сумму налоговых вычетов и удержанный налог |
| Раздел 2 | Укажите детальную информацию о выплатах и удержаниях за последние три месяца отчетного периода. Включите даты получения доходов, удержания налогов и сроки их перечисления |
| Приложение | Укажите дополнительные сведения. Приложение включает справки о доходах физлиц, которые ранее подавались в виде отдельной формы 2-НДФЛ. Теперь они являются частью 6-НДФЛ |
Подробно о том, как заполнять расчет 6-НДФЛ за предыдущие периоды, мы рассказывали в статьях:
Как заполнить 6-НДФЛ по новой рекомендованной форме
Как заполнить 6-НДФЛ за ll квартал 2024 года
Как сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года
Инструкция от экспертов КонсультантПлюс с контрольными соотношениями
Эксперты КонсультантПлюс подробно разобрали каждый раздел и каждую строку 6-НДФЛ. А еще рассказали, как при помощи контрольных соотношений проверить форму 6-НДФЛ за год. Всё это в Готовом решении: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ.
Если у вас нет доступа к системе, берите бесплатный на два дня.
Примеры заполнения 6-НДФЛ за 2024 год
Примеры заполнения по разным ситуациям есть в КонсультантПлюс. Собрали их для вас в одной подборке. Переходите по нужной ссылке и смотрите пример уже заполненного отчета. Если нет доступа, материалы доступны по бесплатному, но только два дня.
Выплаты работникам в 6-НДФЛ: зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь
Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ
Матвыгода с беспроцентного займа в 6-НДФЛ
Сверхнормативные суточные в 6-НДФЛ
Какие ошибки бывают при заполнении расчета 6-НДФЛ
Ошибки в отчетах 6-НДФЛ встречаются довольно часто, наиболее популярные из них:
- некорректные даты. Например, путаница в датах получения доходов, сроках удержания налога или его перечисления;
- неправильное распределение данных. Несоответствие между показателями в разных разделах формы;
- ошибки в расчетах налоговых вычетов. Особенно это касается стандартных и имущественных вычетов.
Чтобы избежать ошибок, рекомендуется пользоваться Порядком, утвержденным приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@, и использовать специализированные бухгалтерские программы, такие как 1С, где расчеты устраиваются автоматически.
Куда и как подать отчет 6-НДФЛ за 2024 года
Куда сдают расчет 6-НДФЛ:
- ИП — в ИФНС по месту своего жительства;
- организации — в ИФНС по месту своего нахождения;
- филиалы организации, если они налоговые агенты — в ИФНС по месту их нахождения.
Отчетность можно сдать двумя способами.
- Электронная подача. Самый удобный и быстрый способ. Используйте личный кабинет налогоплательщика или ЭДО.
- Бумажный вариант. Допускается только для компаний с количеством работников до 10 человек. Документ можно сдать лично в отделение налоговой инспекции или отправить почтой с уведомлением.
Какая ответственность грозит за несоблюдение сроков и ошибок в отчете
Несвоевременная подача 6-НДФЛ грозит штрафами:
- 1000 рублей ― за каждый полный или неполный месяц просрочки;
- 500 рублей ― за каждую ошибку в предоставленных данных.
Помимо финансовой ответственности, налоговая имеет право заморозить банковские счета вашей компании до устранения нарушений. Поэтому важно подходить к сдаче отчетности с высокой степенью ответственности.
Работники-мигранты: ошибки работодателей, за которые точно накажут
13 февраля в 12:00 возьмем в прямом эфире интервью у эксперта с опытом работы на руководящей должности в ФМС. Узнаете, за что штрафуют ваших коллег, у которых работают мигранты из ближнего зарубежья.
Покажем неочевидные риски и расскажем, когда контролеры обратят на вас внимание. Проведете чек-ап своей работы с мигрантами и сможете задать эксперту любой вопрос по теме.
