Узнайте, как налоговики выбирают жертву для выездной проверки. Показали 12 критических точек, чтобы вы могли оценить свои риски.
Чтобы следить за актуальными материалами для бухгалтера и юриста, подключайте нашего бота. Он пришлет статьи и трансляции от экспертов по вашим интересам и отследит изменения в темах, которые вы поставите на контроль.
Налоговая стала присылать больше запросов, чем раньше. Мы опасаемся, что нас могут включить в план выездных проверок. Есть ли какие-то красные флажки, при наличии которых назначат выездную проверку?
Можно выделить 12 критериев, по которым налоговики отбирают жертву для выездной проверки. Точнее, их выделила сама ФНС и предупредила, что эти моменты отлеживает. Приведем их все и сориентируем, где почитать про них подробнее.
- Налоговая нагрузка. Налоговики отслеживают нагрузку по налогу на прибыль. Если в вашей компании она окажется ниже средней, это фактор риска. Инспектор может посчитать, что вы занижаете налоговую базу. Оцените свою нагрузку с помощью калькулятора от ФНС. Но есть и другие алгоритмы расчета нагрузки, поэтому безопаснее уточнить в своей налоговой, по какой формуле она определяет нагрузку.
- Рентабельность. Риски возникают, если рентабельность компании по данным бухучета значительно ниже, чем средняя по отрасли. Опасность есть, если отклонение составляет хотя бы 10 %.
- Неподача документов. Внимание сразу привлекают те компании, которые не представили документы по запросу налоговой. Это могут быть пояснения в ходе камералки или требования в рамках проверки. То же касается компаний, которые уничтожили документы раньше срока или не восстановили утраченные документы.
- Низкая зарплата у сотрудников. Среднюю зарплату ваших сотрудников за месяц будут сравнивать с отраслевым показателем в регионе. Кроме того, о низкой зарплате налоговая может узнать от ГИТ, если к вам приходила трудовая проверка.
- Расходы растут быстрее, чем доходы. Актуально для тех, кто платит налог на прибыль. Налоговики изучат налоговую и бухгалтерскую отчетность и посмотрят, совпадают ли там темпы роста доходов и расходов. В зоне риска также компании, у которых доходы падают, а расходы увеличиваются.
- Компания долго показывает отчетность с убытками. Долго — это более двух лет. Посмотрят как налоговую, так и бухгалтерскую отчетность.
- Работа через цепочку контрагентов. Налоговики могут заподозрить, что ваша цель — это не реальная деятельность, а необоснованная налоговая выгода.
- Приближение к предельным показателям дохода. Это касается тех, кто применяет спецрежимы, прежде всего УСН. Старайтесь не приближаться к предельным значениям так, чтобы разница между ними и вашими доходами была меньше 5 %. Красный флажок появится, если вы подходили к предельным показателям дважды в течение календарного года.
- Высокий налоговый риск. Налоговая мониторит работу с фирмами-однодневками, схемы продажи недвижимости через вексели и с участием страховых, схемы освобождения от НДС благодаря инвалидам в штате и т. п.
- Значительная доля вычетов. Опасно, если доля вычетов по НДС больше 89 % от суммы самого налога. Контролеры учитывают также среднюю долю вычетов по региону.
- Налоговая миграция. Риски есть, если компания дважды с момента создания меняла юридический адрес в ходе выездной проверки.
- ИП на ОСН. Остерегаться стоит тем ИП, которые заявили в декларации по НДФЛ слишком большую долю профессиональных вычетов — более 83 %.
Советуем изучить эти критерии подробнее. В этом поможет наш бесплатный практикум «Налоговая безопасность: проверьте свой бизнес». В нем раскрыли суть каждого маркера риска с расчетами и примерами. А если у вас запросили пояснения по какому-то маркеру, сможете ответить грамотно, мы дали подсказки. Наконец, если риск выездной проверки высокий, сможете подготовиться. Разобрали, чего ожидать от каждого этапа проверки и какие ошибки инспектора можно заметить и обжаловать.
Дебиторка: как юристу вернуть деньги компании
15 мая в 12:00 расскажем, как опытные юристы борются за деньги компании или доверителя. Узнаете, как:
увеличить шансы на возврат долга, если срок оплаты по нему давно истек;работать на досудебном этапе и в суде, собирать доказательства, вести переговоры;как кредитору вести себя в ходе банкротства должника, чтобы сумма возвращенного долга стала больше.
Работающие инструменты, лайфхаки и разбор ваших вопросов в прямом эфире — присоединяйтесь.
