⚡️ Готовите годовую отчетность? Сегодня разберем один из самых коварных моментов в ОДДС — отражение НДС. Ошибка здесь не просто формальность, а одна из частых причин искажения финансовой картины и замечаний от проверяющих.
ОДДС должны представлять все организации, которые ведут бухгалтерский учет и не применяют упрощенную систему бухгалтерской отчетности. Форма утверждена Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Отчет нужно представить в налоговую инспекцию по месту регистрации организации не позднее 31 марта следующего за отчетным года.
Чтобы отчет был безупречным, разберем ключевые вопросы по НДС.
📝 Почему НДС в ОДДС отражается не так, как в других отчетах?
Цель ОДДС — показать реальный поток денег. НДС — это косвенный налог, он транзитом проходит через компанию. Поэтому ПБУ 23/2011 предписывает свернутое отражение: вы показываете только итоговую разницу отдельной строкой, а основную выручку и затраты — без НДС.
🔁 Какие именно суммы НДС нужно учитывать в расчете?
Все, связанные с движением денег. Учитываем в «плюс»: НДС от покупателей (с продаж и авансов), НДС, возмещенный из бюджета. Учитываем в «минус»: НДС, уплаченный поставщикам (с закупок и авансов), НДС, перечисленный в бюджет через ЕНП. Важно: расчет ведется по всем видам деятельности — текущей, инвестиционной, финансовой.
📎Куда именно в форме ОДДС ставить итоговую сумму?
Результат вашего расчета (итоговый денежный поток по НДС) отражается в разделе «Текущие операции». Если сумма положительная (чистое поступление) — по строке 4119 «Прочие поступления». Если сумма отрицательная (чистый платеж) — по строке 4129 «Прочие платежи».
🚨 Как грядущее повышение НДС до 22% повлияет на ОДДС?
Ставка вырастет с 1 января 2026 года. Это повлияет на размер чистого денежного потока по НДС, который вы отразите в отчете за 2026 год. Для корректного учета уже сейчас необходимо:
✔️ Актуализировать учетную политику;
✔️Внести изменения в договоры, где указана ставка;
✔️ Настроить «1С» на применение новой ставки к операциям с 2026 года. Иначе рискуете получить ошибку в автоматически формируемом отчете.
🤖 Как избежать рутинных ошибок?
Ключевое решение — автоматизация. Правильно настроенные статьи движения денежных средств в «1С» позволяют системе автоматически рассчитывать и корректно разносить суммы НДС при формировании ОДДС.
В нашей статье вы найдете наглядный пример расчета, разбор учета депозитных вкладов в ОДДС, а также алгоритм действий при обнаружении ошибки в уже сданной отчетности.
👉 Полное руководство по ОДДС и НДС — в одном материале.
