КОНСОЛИДАЦИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО

Консолидация отчетности по МСФО представляет собой процесс формирования единой отчетной финансовой информации по Группе компаний в целом.

В процессе консолидации вначале отражаются индивидуальные показатели компаний бизнеса по единым принципам и исключаются внутригрупповые обороты, а затем происходит последовательное сложение финансовых показателей данных компаний.

Консолидация может выполняться в отношении различной финансовой информации: отчетности по МСФО, управленческой отчетности, и даже российской бухгалтерской отчетности (подготовка сводной отчетности).

По итогам выполненной консолидации вы получаете:

Полный комплект консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО, включающий обязательные пояснения (pdf, doc, xls).Оптимизированные консолидационные и трансформационные модели.Расчеты корректировок, консолидационных поправок и пояснений.Краткое описание выполненной консолидации и навигатор по своду таблиц.

В качестве вспомогательных данных, по желанию клиента, возможно предоставление следующего дополнительного функционала:

• Перевод отчетности на английский или иной иностранный язык.

• Аудиторское заключение в отношении консолидированной отчетности.

• Обучение и консультирование по порядку консолидации.

Этапы консолидации по МСФО

1 этап. Определение периметра консолидации и эффективной доли владения

Задача состоит в определении конечного списка компаний, данные которых подлежат объединению, а также их размера доли в чистых активах Группы. По причине сложных структур Групп компаний возникает необходимость в обязательном проведении сплошного анализа всех финансовых вложений в долевые инструменты, а также выяснения характера отношений с компаниями, юридически не связанными с Группой, но фактически находящимися под ее полным управлением.

2 этап. Трансформация входящих в Группу компаний

На данном этапе необходимо привести финансовые показатели в учетах компаний, участвующих в консолидации, к единым стандартам и принципам. Этот важный этап помогает не допустить ошибок и значительно упорядочить сам процесс консолидации.

3 этап. Исключение внутригрупповых операций и взаиморасчетов

Передача между компаниями Группы основных средств, материалов и полуфабрикатов, используемых для производства, выполнение длительных строительных контрактов - все это очень усложняет консолидацию. Без необходимых знаний очень сложно выработать подход по выделению нереализованной прибыли (наценки, сделанной каждой компанией Группы в цепочке операций) в остатках продукции, а для получения достоверной информации это сделать необходимо.

4 этап. Расчет гудвилла и неконтролируемой доли

Гудвилл рассчитывается на дату приобретения дочерней компании. Его стоимость не может быть увеличена на последующие отчетные даты. Если дочерняя компания находится в собственности менее чем 100%, то возникает необходимость расчета величины неконтролируемой доли – части чистых активов, принадлежащих миноритарным владельцам.

Как минимум раз в год гудвилл проверяется на обесценение. Сложности на данном этапе связаны с определением единиц, генерирующих денежные средства и их оценкой, выбором ставки для дисконтирования будущих потоков. Для решения этих задач КСК ГРУПП активно привлекает собственных специалистов -оценщиков и аналитиков.

5 этап. Подготовка отчетности и пояснений

Еще на этапе планирования проекта консолидации специалисты КСК ГРУПП разрабатывают предварительный макет отчетности (проформу, шаблон). При разработке основных форм учитываются требования МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», а для пояснений - разделы по раскрытию, расположенные в заключительной части отдельных МСФО.

С целью полного соблюдения требования МСФО отдел методологии КСК ГРУПП разрабатывает и регулярно обновляет специальный чек-лист раскрытий.

Стоимость консолидации отчетности по МСФО

Оценка стоимости процесса консолидации отчетности по МСФО индивидуальна и зависит от целого ряда факторов, которые нужно учесть при проведении услуги. На стоимость влияет: количество компаний Группы, показатели которых необходимо консолидировать, сфера деятельности Группы и общий объем предстоящих работ.

Для получения консультации по осуществлению процесса консолидации вашей компании свяжитесь с нами, используя любой удобный вид связи.

ОТЗЫВЫ О НАШЕЙ РАБОТЕ

Мы безмерно благодарны команде КСК ГРУПП за предоставленные аудиторские услуги. За несколько недель сотрудничества мы убедились в том, что сделали правильный выбор контрагента. Сотрудники КСК ГРУПП показали себя с лучшей профессиональной стороны, решив накопившиеся проблемы и выявив неточности в финансовой документации. Они не только нашли ошибки, но и дали подробные инструкции по их устранению. Такая клиентоориентированность дорогого стоит, поэтому мы не собираемся расставаться с КСК ГРУПП и надеемся на дальнейшую совместную работу.

Scania

ООО «Кенби-Трейд» с удовольствием отметило профессионализм КСК ГРУПП при последней аудиторской проверке нашей бухгалтерии. Реализованный проект прошел на ура, мы добились показательного результата: было выявлено несколько веских ошибок и неточностей, которые удалось быстро исправить благодаря советам консультантов КСК ГРУПП. Высокие стандарты обслуживания – ключевой принцип работы этого агентства, поэтому наши деловые отношения сложились очень удачно. Теперь все проверки для нас выполняет команда КСК ГРУПП, и мы не собираемся изменять сложившемуся порядку.

ООО «Кенби-Трейд»

Передаем сердечную благодарность КСК ГРУПП и «Партнер-Аудит» от нашего директора, Д.В. Пьянзина, за успешную реализацию аудиторской проверки и полезное для наших сотрудников консультирование в области бухгалтерских отчетов и налогообложения. Руководство проектом осуществляла Н.Ю. Новоселова, которой мы выражаем отдельную признательность – благодаря вам все нестыковки нашли свое решение. Опыт продуктивного взаимодействия между нашей компанией «НОВА ТУР» и консалтинговой фирмой «Партнер-Аудит» оставил только приятные впечатления, поэтому мы непременно продолжим совместную работу на той же позитивной ноте. Спасибо КСК ГРУПП за качественный сервис и ответственное, проактивное отношение к своей работе, которая так важна для нашего бизнеса.

ООО "Компания НОВА ТУР"