Вопросы по налогу на прибыль, часть 2
Продолжим отвечать на вопросы по налогу на прибыль.
4. Можно ли не отражать безвозмездно полученное от учредителя основное средство в декларации?
Можно, если одновременно выполняется два условия. Первое — учредитель
прямо или косвенно владеет не менее чем 50 % уставного капитала.
Второе — основное средство не передадут третьим лицам в течение одного года со дня получения (ст. 250, 251 НК).
5. Вправе ли списать затраты на электронные подписи главбуха и директора?
Да. Затраты на ЭП включаются в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Если применяете метод начисления, расходы распределяйте равномерно в течение срока действия сертификата. При кассовом методе такие расходы признайте единовременно после оплаты. Таким же образом спишите стоимость usb-токена, если она не выделена отдельно в договоре, но входит в стоимость сертификата (п. 1 ст. 264 НК). Если носитель приобрели отдельно от сертификата, затраты на него учитывайте единовременно в материальных расходах.
6. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль деньги на благотворительность?
Расходы на благотворительность нельзя учесть в целях исчисления налога на прибыль. Ведь они подразумевают безвозмездную передачу имущества и не связаны с получением доходов в коммерческих целях (ст. 252, 270 НК). Но есть исключения. В частности, во внереализационных расходах учитывается стоимость имущества, безвозмездно переданного больницам для борьбы с коронавирусной инфекцией (п. 1 ст. 265 НК).
7. Компенсировали расходы на каршеринг сотрудникам с разъездным характером работы. Вправе ли мы списать такие компенсации?
Да. Если постоянная работа сотрудников имеет разъездной характер, работодатель обязан возмещать расходы на служебные поездки (ст. 168.1 ТК). При этом закон не устанавливает ограничений по видам транспорта, которыми можно пользоваться для служебных поездок.
Списывайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, как прочие расходы на содержание служебного транспорта по аналогии с такси.
