Налогообложение дивидендов: особенности в 2023 году

Pexels.com

В 2023 году налогообложение дивидендов будет иметь несколько особенностей, которые стоит учитывать для оптимизации налоговой нагрузки и снижения рисков.

Во-первых, с 1 января 2023 года вступает в силу новая версия статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, которая устанавливает налоговую ставку на дивиденды в размере 13%. Ранее ставка составляла 15%, что было значительным ограничением для предприятий, осуществляющих выплаты дивидендов.

Во-вторых, для юридических лиц, получающих дивиденды, налоговый вычет налога на прибыль от уплаты налога на дивиденды не предусмотрен. Однако, если дивиденды выплачиваются из прибыли, полученной до 1 января 2023 года, то можно воспользоваться правом на налоговый вычет.

В-третьих, если юридическое лицо, получающее дивиденды, не облагается налогом на прибыль, то налог на дивиденды удерживается на месте выплаты. Таким образом, если резидент получает дивиденды от иностранного предприятия, он обязан сообщить о получении дохода в налоговую службу и уплатить налог на дивиденды по ставке 13%.

В-четвертых, существуют некоторые исключения из правила удержания налога на месте выплаты. Если резидент Российской Федерации получает дивиденды от иностранного предприятия, которое находится в государстве, с которым заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то налог на дивиденды может быть уплачен в соответствии с условиями данного соглашения.

В-пятых, для физических лиц, получающих дивиденды, налоговая ставка составляет 13%. Однако, для инвесторов, являющихся резидентами Российской Федерации, установлен порог налогообложения в размере 1 миллион рублей. Это означает, что если физическое лицо получает дивиденды в размере до 1 миллиона.

Таким образом, налогообложение дивидендов в 2023 году имеет несколько особенностей, которые важно учитывать при оптимизации налоговой нагрузки и планировании выплат дивидендов. Новая ставка налога на дивиденды в размере 13% может стать более выгодной для компаний, однако необходимо учитывать отсутствие налогового вычета для юридических лиц.

Физическим лицам следует помнить о пороге налогообложения в размере 1 миллиона рублей и возможности использования соглашений об избежании двойного налогообложения.В целом, понимание особенностей налогообложения дивидендов поможет компаниям и инвесторам избежать проблем с налоговыми органами и снизить налоговую нагрузку.