И снова 6-НДФЛ: уверенно движемся к цели
Как и обещали, продолжаем знакомство с «непростым» отчетом 6-НДФЛ. Сегодня изучаем порядок заполнения раздела 2.
В разделе 2 необходимо указать обобщенные суммы дохода по всем физическим лицам, а также суммы начисленного и удержанного НДФЛ с выплаченной зарплаты.
Цифры указываются нарастающим итогом с начала года – за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. При этом в специальном разделе 2 указываются данные для каждой ставки НДФЛ и каждого кода бюджетной классификации (КБК).
Что касается построчного заполнения раздела, обратите внимание:
🔸В строке 100 указывается применяемая ставка НДФЛ.
🔸В строке 105 (010) проставляется КБК, на который перечисляется удержанный налог.
🔸В строке 110 проставляем сумму начисленного дохода за весь отчетный период с начала года: отдельно дивиденды (стр. 111), отдельно выплаты по трудовым договорам (стр.112), отдельно расчеты по ГПД (стр.113), отдельно выплаты высококвалифицированным специалистам (стр.115). При этом общая сумма строк 111-113 может оказаться отличной от цифры, указанной в строке 110.
🔸В строке 120 указывается количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде, а в строке 121 из общего числа сотрудников выделяются высококвалифицированные специалисты.
🔸В строке 130 указывается сумма налоговых вычетов по всем сотрудникам.
🔸В строке 140 проставляем сумму начисленного налога, расписывая ее в строках 141 и 142 отдельно с дивидендов и отдельно с доходов высококвалифицированных
🔸 В строке 160 указывается сумма удержанного налога.
Важно! Если вы еще не занимались составлением 6-НДФЛ, поспешите – крайний срок сдачи этого отчета установлен на 25 апреля.
Оставайтесь с нами и приглашайте коллег, чтобы отслеживать важные новости и изменения в требованиях ФНС!
