​​Какой бизнес государство считает белым и пушистым

Если в глазах налоговой инспекции и банков бизнес начинает выглядеть подозрительно, компания или предприниматель будут под особым пристальным вниманием. Это чревато проверками, приостановкой банковского обслуживания и прочими проблемами. Чтобы всего этого избежать, полезно знать критерии, по которым оценивают бизнес на предмет благонадёжности. Расскажем про них.

🔹 Что отслеживает налоговая

Когда нужно оценить компанию и принять решение о проверке, налоговики руководствуются приказом ФНС от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@ с концепцией системы планирования выездных налоговых проверок.

В приказе 12 критериев, по которым бизнес может проверить сам себя. Если вы укладываетесь в их рамки — в глазах государства вы достаточно благонадёжны и вероятность проверки минимальная.

Какие метрики оценивают:

✔️ Налоговая нагрузка: должна быть не ниже среднеотраслевой.

✔️ Убыток в бухгалтерской и налоговой отчётности в течение двух и более лет.

✔️ Вычеты по НДС: вопросы вызывают вычеты более 89% за 12 месяцев.

✔️ Соотношение темпов роста доходов и расходов: темп роста расходов не должен превышать темп роста доходов.

✔️ Среднемесячная зарплата работников: должна быть не ниже средней зарплаты по виду деятельности в субъекте РФ.

✔️ Приближение к пределам показателей, дающих право на спецрежим: это доходы, остаточная стоимость основных средств, количество сотрудников. Подозрительно, когда показатель отклоняется от предельного менее, чем на 5%, и так повторяется два и более раза за год.

✔️ Соотношение доходов и расходов ИП: подозрение вызывает показатель более 83%.

✔️ Работа с перекупщиками и прочими посредниками: не должно быть операций с посредниками, если их роль экономически не оправдана.

✔️ Непредставление в ИФНС запрашиваемых документов.

✔️ Частые переходы из одной ИФНС в другую: подозрительно выглядят два и более перехода с момента госрегистрации.

✔️ Рентабельность активов и рентабельность продукции: должны быть не менее 0,9 от среднеотраслевых уровней, которые приводятся на сайте ФНС.

✔️ Финансово-хозяйственная деятельность с высоким налоговым риском. Например, работа с контрагентами на «странных» условиях: поставки крупных партий без предоплаты, расчёты через третьих лиц или векселями, невзыскание долгов и продолжающаяся отгрузка в адрес контрагента, который не платит.

🔹 Что отслеживают банки

Банки обязаны соблюдать «антиотмывочный» закон № от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ. Их задача — выявлять сомнительных клиентов и подозрительные операции с деньгами. Для этого применяют Положение Центробанка от 02.03.2012 г. № 375-П и многочисленные дополнительные рекомендации.

Вот несколько самых распространённых параметров, которые привлекают внимание банка. Полный перечень сомнительных операций приводится в приложении к приказу. В нём больше сотни элементов, и список периодически пополняется:

✔️ Налоговая нагрузка: должна быть не ниже 0,9%.

✔️ Зарплата и зарплатные налоги: например, со счёта не платят зарплату, НДФЛ, страховые взносы или перечисляемая зарплата ниже ожидаемой при такой численности сотрудников.

✔️ Оборот по счёту: подозрительно, если происходит резкое увеличение оборота или превышение максимального оборота, который указывался при открытии счёта.

✔️ Входящие и исходящие платежи: например, вызывают вопросы траты, не связаные с видом деятельности или входящие платежи не соответствуют последующим списаниям. Условно, пришёл аванс под поставку мебели, а перевели его поставщику ГСМ.

✔️ Дистанционное управление несколькими счетами с одного устройства: например, счета открыты юрлицам, находящимся в разных странах или банк подозревает, что дистанционной системой пользуется третье лицо, а не сам клиент.

✔️ Операции с наличными: например, резкое увеличение доли наличных зачислений по сравнению с обычной практикой компании, или на счёт вносится наличка из неизвестного источника, или наличка снимается с корпоративной карты.

#бизнес