Рассказали, как заполнить платежку на уплату ЕНП в пяти ситуациях: общие правила, для ИП, если перечисляете налог за третье лицо, за обособленное подразделение и если делаете отдельные платежки вместо уведомлений.
Общие правила
Заполняйте платежное поручение на уплату ЕНП по общим правилам. Но учитывайте особенности из таблицы (пп. 4.2, 4.4‒4.6, 4.12 Приложения 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП
| Номер поля | Информация в поле |
|---|---|
| Поле 101 | Организации и ИП указывают статус плательщика «01» |
| Поле 102 | Поставьте «0», кроме исключений для организаций по ссылке |
| Поле 104 | КБК 18201061201010000510 |
| Поля 106 - 109 | Укажите «0» |
| Поле ОКТМО | Проставьте «0». Даже если вместо нуля вы укажете любой действующий код по ОКТМО, средства всё равно учтут на вашем ЕНС (ПисьмоФНС России от 06.02.2023 № ЗГ-3-8/1441@) |
| Получатель | Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя - 7727406020, КПП - 770801001, счет - 03100643000000018500. Банк получателя - Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, БИК - 017003983, счет - 40102810445370000059 (Письма ФНС от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@, от 15.05.2023 N ЕД-26-8/8@). |
| Образец заполнения | Скачать в КонсультантПлюс |
Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение на ЕНП
Правила для ИП
При любой системе налогообложения ИП перечисляет все налоги и взносы платежкой на ЕНП. Статус плательщика ‒ 01. Отдельные платежки оформляют только по взносам на травматизм.
Скачать образец платежки для ЕНП
Особенности, если перечисляете ЕНП за третье лицо
Перечислить за третье лицо ЕНП в уплату налогов, взносов, пеней и штрафов может любая организация или физлицо. В платежном поручении укажите ИНН и КПП налогоплательщика, а свои ИНН и КПП поставьте в назначении платежа.
Взносы на травматизм платите ежемесячно отдельной платежкой не позднее 15-го числа следующего месяца. Уведомление об исчисленных взносах подавать не надо.
Типовая ситуация: Расчеты с участием третьих лиц: оформление и учет
Типовая ситуация: Взносы на травматизм: расчет и уплата
Особенности, если перечисляете налоги за обособленное подразделение
Налоги за обособленное подразделение перечисляйте платежкой на ЕНП. В уведомлении об исчисленных налогах НДФЛ за работников обособленного подразделения укажите отдельно – с КПП по месту сдачи 6-НДФЛ за подразделение и ОКТМО по месту учета.
Взносы за работников любых обособленных подразделений платите платежкой на ЕНП вместе со взносами за других работников. Налог на прибыль в региональный бюджет по месту учета подразделения отдельно платить не надо – весь налог перечисляют платежкой на ЕНП.
Если делаете отдельные платежки вместо уведомлений
В 2023 году платежи, по которым надо сдавать уведомления об исчисленных налогах, можно перечислять отдельными платежками с указанием КБК конкретного налога или взносов. При оформлении таких платежек подавать уведомления не надо, инспекция проведет начисления на ЕНС на основании платежки (ст. 4 Закона № 263-ФЗ, п. 7 Правил).
Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение вместо уведомления об исчисленных налогах
Платежи, по которым уведомления не сдают, перечисляют только платежками на ЕНП. Также нельзя оформлять платежки вместо уведомлений, если вы уже подали в инспекцию хотя бы одно уведомление. Особенности заполнения платежки – в таблице (ст. 4 Закона № 263-ФЗ).
Как заполнить платежку на ЕНП, если не сдаете уведомление
| Поле | Как заполнять |
|---|---|
| Статус плательщика (101) | Всегда 02, как при уплате налогов и взносов за себя, так и при уплате НДФЛ за работников |
| КПП | КПП организации, ИП ставит «0» |
| Очередность платежа | 5 |
| КБК (104) | КБК конкретного налога или взносов |
| ОКТМО (105) | Определите по месту уплаты налога ‒ адресу организации, ОП или недвижимости. Узнать его можно на сайте ФНС России |
| Период (107), за который посчитали налог | Укажите в формате XX.YY.ГГГГ, где: ХХ ‒ вид периода: месяц ‒ МС, квартал ‒ КВ, полугодие ‒ ПЛ, год ‒ ГД; YY ‒ номер периода: месяц ‒ от 01 до 12, квартал ‒ от 01 до 03, год ‒ 00; ГГГГ ‒ отчетный год |
| УИН (22), основание платежа (106), номер документа (108), дата документа (109) | 0 |
| Поле «Код выплат» (110) | Всегда пустое |
| Назначение платежа (24) | Кратко укажите информацию о платеже. Например, «Страховые взносы по единому тарифу за апрель 2023 г.» |
| Реквизиты Получателя | Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя - 7727406020, КПП - 770801001, счет - 03100643000000018500. Банк получателя - Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, БИК - 017003983, счет - 40102810445370000059 (Письма ФНС от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@, от 15.05.2023 N ЕД-26-8/8@). |
