Чек-лист: бухгалтерская отчетность за первое полугодие 2023 года

По итогам 6 месяцев 2023 года бухгалтеру предстоит сдать отчетность. Чтобы вы ничего не упустили, наши эксперты подготовили чек-лист. В нем собрали все даты со списками отчетности, ссылки на подробные инструкции по составлению и образцы форм с комментариями о рисках. В конце статьи — подборка вебинаров по отчетности, которые можно посетить бесплатно.

3 июля

Уплатите дополнительный взнос на ОПС для УСН в виде 1 % за 2022 год.

Если вы вели предпринимательскую деятельность не целый год, то вы всё равно должны рассчитать к уплате взносы на ОПС и ОМС. Однако сделать это вы должны только за тот период, когда вели деятельность в качестве ИП.

Подробнее в КонсультантПлюс

• Вопрос: ИП зарегистрирован в 2022 г., наемных работников нет. В каком размере и в какие сроки ИП должен уплачивать страховые взносы за себя за 2022 г.

• Вопрос: Когда ИП на ПСН необходимо уплачивать дополнительный страховой взнос 1 % на ОПС

• Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата

17 июля

Уплатите взносы на травматизм с учетом переноса с выходного дня.

Взносы на травматизм платите ежемесячно отдельной платежкой. Получатель — региональное УФК и в скобках название вашего ОСФР. Все реквизиты для уплаты есть на сайте регионального отделения СФР. Уведомление об исчисленных взносах подавать не надо.

Образец платежки в материале: Типовая ситуация: Взносы на травматизм: расчет и уплата

Подробнее в КонсультантПлюс

• Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм, пеней и штрафов по ним

• Типовая ситуация: Взносы на травматизм: расчет и уплата

• Готовое решение: Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве в СФР

• Типовая ситуация: Срок уплаты страховых взносов в 2023 г. (для бюджетной организации)

25 июля

Сдайте формы отчетности за II квартал 2023 года из в таблицы ниже.

Отчетность за II квартал 2023 года

🟢 Декларация по НДС за II квартал

• Инструкция: Как заполнить декларацию по НДС за II квартал 2023 г.
• Форма с комментариями о рисках: Форма с комментариями о рисках: Налоговая декларация по НДС за II квартал 2023 г.

🟢 Декларация по налогу на прибыль за II квартал

• Инструкции: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2023 г.
• Готовое решение: Порядок представления декларации по налогу на прибыль
• Форма с комментариями о рисках: Декларация по налогу на прибыль организаций за полугодие 2023 г.

🟢 РСВ за II квартал

• Инструкция: Типовая ситуация: Как заполнить РСВ за полугодие 2023 г.
• Образец заполнения: Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды начиная с I квартала 2023 г.

🟢 ЕФС с разделом 2 за II квартал (аналог 4-ФСС)

• Инструкция: Готовое решение: Как заполнить и подать раздел 2 формы ЕФС-1
• Форма с комментариями о рисках: Сведения о начисленных страховых взносах на травматизм за полугодие 2023 г. (раздел 2 формы ЕФС-1). Форма ЕФС-1

🟢 ЕФС-1 с подразделом 1.1 при переводе, переходе на ЭТК по итогам июня

• Инструкция: Как заполнить и сдать ЕФС-1
• Образец заполнения: Готовое решение: Как заполнить и подать сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1)

🟢 6-НДФЛ за II квартал

• Инструкции: Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2023 г.

• 6-НДФЛ за полугодие 2023 г.: примеры заполнения

• Форма с комментариями о рисках: Расчет 6-НДФЛ за полугодие 2023 г.

• Проверка формы на ошибки: Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ

🟢 Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля

🟢 Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за II квартал

🟢 Уведомление об авансовом платеже по УСН за II квартал

🟢 Уведомление об авансовом платеже по ЕСХН за полугодие

• Инструкция для всех налогов: Уведомление об исчисленных налогах: как подать и как заполнить

• Образец для всех налогов: Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (Форма по КНД 1110355)

Что будет, если не вовремя сдать отчетность в 2023 году. Таблица штрафов

28 июля

Уплатите налоги и взносы из списка ниже.

Платежи за II квартал 2023 года

• НДС: первый платеж за II квартал
• Налог на прибыль за II квартал и первый платеж за III квартал
• Земельный налог за II квартал
• Транспортный налог за II квартал
• Налог на имущество за II квартал
• УСН за II квартал
• Страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНИМ) за июнь НДФЛ, удержанный с выплат с 23 июня по 22 июля
• Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие
• Второй отсроченный платеж по страховым взносам ОПС, ОМС, ВНиМ за периоды 2022 года (Постановление от 29.04.2022 № 776)
• Торговый сбор за II квартал

Налоги и взносы, пени и штрафы по ним перечисляйте платежным поручением на ЕНП.

Образец платежки из КонсультантПлюс

Исключения: взносы на травматизм и госпошлина. Как заполнить платежку по ним, читайте в Готовом решении: Как заполнить поля платежного поручения на уплату страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм, пеней и штрафов по ним

Полезные материалы по ЕНП

• Последние изменения: Уплата налогов и страховых взносов

• Готовое решение: Общие правила уплаты налогов

• Типовая ситуация: ЕНП и ЕНС: уплата и отчетность

• Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение вместо уведомления об исчисленных налогах

Регулярная отчетность, которую не нужно подавать в июле

В июле не нужно подавать два привычных ежемесячных отчета.

Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов за июнь

В уведомления за март, июнь, сентябрь и декабрь включать данные об исчисленных суммах страховых взносов, в том числе по дополнительным тарифам не нужно. Сроки подачи уведомлений за эти месяцы совпадают со сроками подачи расчетов по страховым взносам. Поэтому необходимую информацию об исчисленных суммах налоговые органы получат из расчетов по страховым взносам за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год и дублировать ее в уведомлениях не нужно (Приложение 4 к Письму ФНС России от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@).

Персонифицированные сведения о физлицах за июнь

По общему правилу срок подачи сведений — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим. Однако форму персонифицированных сведений можно не подавать за третий месяц каждого квартала, то есть за март, июнь, сентябрь и декабрь. Условие: вы представили расчет по страховым взносам за период, включающий этот месяц: за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год соответственно (Письмо от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@).

Отчетность со специальными сроками

Есть два отчета, сроки подачи которых одинаковы не для всех.

Статистическая отчетность

Индивидуальный перечень форм статотчетности, которые нужно сдавать, можно получить на сайте. Их надо сдавать по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм. Формы, не включенные в перечень, представлять не нужно (п. 1.5 Порядка из Приказа Росстата от 25.07.2018 № 455).

Проверять информацию на сайте имеет смысл ежемесячно, так как формы бывают месячные, квартальные, полугодовые, годовые. Это в равной степени относится и к малым предприятиям. А вот если вы микропредприятие, то вам нужно передать в орган статистики данные о своей экономической деятельности только по итогам года (Письмо Росстата от 22.01.2018 № 04-4-04-4/6-сми, пп. 2, 3 ст. 5 Закона о развитии малого и среднего предпринимательства, пп. 1, 8 Правил проведения выборочных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства).

Как узнать, какие отчеты и кому сдавать в Росстат в 2023 году

ЕФС-1 с подразделом 1.1 для отражения сведений о трудовой деятельности

В зависимости от ситуации его представляют в следующие сроки из таблицы.

Сроки предоставления ЕФС-1

Сроки сдачи отчетности удобно отслеживать в КонсультантПлюс

• Календарь бухгалтера на 2023 год от экспертов КонсультантПлюс

• Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам — 2023

• Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам

Ближайшие вебинары по отчетности за первое полугодие