Продажи товаров на экспорт можно облагать по нулевой ставке НДС при условии, что компания сможет обосновать ее: подготовить подтверждающие документы, заполнить декларацию и в срок отправить пакет документов в ФНС.
Для представления документов в налоговую инспекцию при экспорте в страны ЕАЭС, у компании есть 180 дней с даты первой перевозки или бухгалтерского документа, оформленного на покупателя. При экспорте в другие страны — с момента выпуска товара в процедуре экспорта.
Для подтверждения экспорта в страны ЕАЭС нужны следующие документы:
✅ договоры на основании которых осуществляется экспорт
✅ выписка банка, подтверждающая фактическое поступление
✅ выручки от реализации экспортированных товаров
✅ заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
✅ транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров
✅ иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС
Хотите знать как расти, развиваться и зарабатывать благодаря знаниям налогов, учета, рисков, консалтинга и финансов?Подписывайтесь на наш авторский Телеграм-канал https://t.me/taxrisk
Для подтверждения экспорта в другие страны перечень документов приведен в п.9 ст.165 НК РФ. Перечень документов — схожий: договоры, таможенная декларация, копии товаросопроводительных документов и прочие.
Дополнительно потребуется оформить декларацию по НДС, в которой отражается экспортный НДС (п. 10 ст. 165 НК).
Заполняются:
✅ раздел 4, чтобы подтвердить ставку 0 процентов и показать экспортный налог;
✅ раздел 5, чтобы показать возмещение НДС по экспорту;
✅ раздел 6, чтобы отразить налог предприятия, которое не подтвердило ставку 0 процентов.
Продавцы несырьевых товаров и экспортеры в государства ЕАЭС заполняют только разделы 4 и 6. Вычеты по товарам и услугам, которые приобрели для экспорта несырьевых товаров, отражают в общем порядке в разделе 3 декларации по НДС.
Титульный лист и другие разделы декларации организации составляют по общим правилам оформления декларации.
Декларация представляется в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором подтвердили нулевую ставку. Например, 180-дневный срок истекает 13 декабря 2022 года, фактически собрали документы 30 ноября. Значит, нужно заполнить разделы 4 и 5 декларации за IV квартал, представить отчетность не позднее 25 января 2023 года.
Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.
Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно провести инициативный налоговый аудит, Due Diligence, подобрать, протестировать или обучить бухгалтера?
Профессионально окажем консалтинговые услуги по вопросам снижения налоговой нагрузки в рамках законодательства, проведем инициативный налоговый аудит или сопроводим налоговую проверку «под ключ».
* С 2017 года провели 6000+ консультаций по налогообложению.
* Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
* Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
* Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
* Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
* Провели тестирование профзнаний 5000+ бухгалтеров.
* Обучили более 50 000 бухгалтеров, финансистов, аудиторов, налоговых юристов и консультантов
