Уплата авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения (УСН) проводится раз в квартал не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом. Рассмотрим алгоритм данной процедуры в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 (1С:БП).
Важно
Если организация оплачивает налоги по ЕНП, то реквизиты УФК по оплате остаются прежними, КБК для единого налогового платежа общий для всех платежей, статус плательщика – 01.
Если организация оплачивает налоги отдельным платежом (ПП) «по-старому», то статус плательщика 02. Указываются определенные КБК для УСН «доходы» и УСН «доходы - расходы», в том числе минимальный налог по итогам года. Период в поле 107 в ПП – ПЛ.01.2023.
Новое уведомление
Перед авансовым платежом по налогу с 2023 года введен новый отчет – уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов по УСН. При оплате налогов по ЕНП данный документ необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (рис. 1).
Для организации, производящей оплату отдельной платежкой (ПП) «по-старому», дополнительная отчетность не требуется. Но в программе 1С:БП требуется выполнить тот же алгоритм действий, как и для тех организаций, кто сдает уведомления по ЕНП. Для этого можно использовать один из двух вариантов:
- создать уведомление, но не отправлять его в налоговую (рекомендуется), так как все проводки и движение по регистрам заполняются автоматически;
- провести операцию по ЕНС.
Важно! Во втором варианте после нажатия кнопки «Заполнить», необходимо внимательно контролировать заполнение полей! (рис. 2).
Расчет аванса
По общему регламенту расчета аванса по УСН с 2023 года определяется следующий алгоритм действий:
1. Закрытие месяца – расчет налога УСН / Дт 99.01.1 Кт 68.12, запись в регистры УСН;
2. Уведомление – Операция по счету / Дт 68.12 Кт 68.90, запись в регистры ЕНС. При создании Уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов проверку корректности заполнения нужно произвести через «Проверить контрольное соотношение» и «Проверить выгрузку» (рис. 4);
3. Перечисление ЕНП в части УСН / Дт 68.90 Кт 51, запись в регистры ЕНС;
4. ЕНП зачтен в счет уплаты УСН, запись в регистры ЕНС.
Вопрос: Как подать уведомление, если сумма за полугодие меньше, чем за 1 квартал?
Ответ: По УСН в такой ситуации надо подавать Уведомление с отрицательным значением (разница между суммами полугодия и 1 квартала) в графе 4 Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов. Эта сумма не может превышать ранее исчисленную сумму к уплате.
Ключевые новости по УСН
Коды для заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов для авансового платежа по УСН за (рис. 5):
1 квартал 2023 года - 34/01
Полугодие 2023 года - 34/02
9 месяцев 2023 года – 34/03
Суммы в уведомлениях по УСН за 1кв., 2кв. и 3кв. отражаются за каждый конкретный период, а не нарастающим итогом. В уведомлении по УСН за 2 квартал указывается разница между суммой полугодия аванса по УСН и аванса по УСН за 1 квартал.
Комиссия маркетплейса при УСН
Комиссия маркетплейса при УСН «доходы»: включается вся выручка, поступившая от покупателя, а не только та сумма, которую выплатил маркетплейс после того, как удержал из нее свою комиссию.
Комиссия маркетплейса при УСН «доходы – расходы» признается при следующих условиях:
- комиссия удержана агентом из выручки, т.е. сами услуги агента оплачены;
- услуга агента оказана, т.е. если есть подтверждение в виде отчета от агента, что поручение принципала на реализацию выполнено.
Для получения подробной консультации по УСН обратитесь по номеру +7 499 956-21-70.
