Чтобы проверить корректность учета страховых взносов можно воспользоваться одноименным отчетом «Проверка расчета взносов» (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).
Этот отчет максимально удобен для анализа, так как в случае ошибок в расчете они будут подсвечены красным цветом. Отчет формируется по месяцу получения дохода. В графе «Взносы до превыш.» (взносы до превышения) отображаются суммы, рассчитанные в документах «Начисление зарплаты и взносов», сформированных пользователем. А в графе «Взносы до превыш. расчетный» – суммы, «рассчитанные» самой программой, то есть это правильные суммы, которые должны быть.
Если суммы, рассчитанные пользователем в документах, отличаются от рассчитанного программой значения, то графы «Взносы до превыш.» и «Взносы до превыш. расчетный» будут подсвечены красным цветом:
Исправить возникшие ошибки можно двумя способами:
- В документе «Начисление зарплаты и взносов» на вкладке «Взносы» нажать кнопку «Пересчитать взносы» и перепровести документ – в этом случае изменятся только суммы взносов, остальные суммы начисленной зарплаты и НДФЛ останутся прежними. Но при этом желательно на всякий случай иметь актуальную архивную копию базы.
- Ввести документ «Перерасчет страховых взносов» (раздел Налоги взносы). В этом документе необходимо будет выбрать месяц, в котором произошла ошибка по страховым взносам, и нажать кнопку «Рассчитать» - табличная часть заполнится теми сотрудниками, по которым произошли ошибки в указанном месяце.
Затем нужно переформировать «Проверку расчета взносов» - если она не будет содержать в себе красных сумм, то все ошибки исправлены.
Однако при расчете страховых взносов и, в том числе, при формировании отчета «Проверка расчета взносов», необходимо учитывать следующие важные особенности:
- Страховые взносы рассчитываются только в документах «Начисление зарплаты и взносов», при этом в одном таком документе могут пройти перерасчеты страховых взносов за предыдущие периоды. Например, при формировании документа «Начисление зарплаты и взносов» за сентябрь на вкладке «Взносы» могут быть не только взносы сентября, но и пересчитанные суммы за прошлые месяцы – например, август, июль и т.п.
- В связи с возможными перерасчетами страховых взносов в следующих месяцах, «Проверку расчета взносов» желательно формировать как помесячно, так и в целом за отчетный период: например, сначала сформировать за июль, затем август, сентябрь, а потом в целом за 9 месяцев. Если в течение отчетного периода возникали ошибки при расчете страховых взносов, но их перерасчет произошел в рамках отчетного периода, то РСВ сформируется правильно и в «Проверке расчета взносов» красных сумм в целом за период не будет. Если же взносы пересчитались на стыке периодов (например, взносы за сентябрь пересчитались в октябре), то в РСВ подтянутся неверные суммы (см. следующий пункт).
- Если взносы ошибочно пересчитались на стыке периодов (например, взносы за сентябрь ошибочно пересчитались в октябре), то в «Проверке расчета взносов» за 9 месяцев ошибки не будет, а в РСВ будут другие суммы. В этом случае нужно «Проверку расчета взносов» сформировать за два «стыковых» месяца – например, за сентябрь-октябрь. Только в этом случае можно увидеть красные ошибочные суммы. Тогда нужно будет либо сформировать документ «Перерасчет страховых взносов», либо нажать кнопку «Пересчитать взносы» в документах «Начисление зарплаты и взносов» в этих двух «стыковых» месяцах.
