Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2024 года предоставляется не позднее 25 июля 2024 по форме, форматам и в специальном порядке, утвержденным приказом ФНС России. В данной статье мы расскажем вам как правильно заполнить этот расчет в программах «1С:Зарплата и управление персоналом» и «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения». Составление расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2024 в программах «1С:ЗКГУ» и «1С:ЗУП» производится аналогично.
Заполняем расчет по страховым взносам за полугодие 2024 года в «1С:ЗУП» и «1С:ЗКГУ»
Формируем расчет по форме 6-НДФЛ
Расчёт формируется автоматически. Нужно, чтобы в программе были отражены доходы физлиц за налоговый период и введены сведения о праве на налоговые вычеты, отражены все предоставленные вычеты. Должны быть рассчитаны, учтены суммы исчисленного и удержанного налога. Обязательно проверьте актуальность релиза программы 1С!
Для составления расчёта предназначен отчёт 6-НДФЛ (с 2021 года) (Раздел «Отчётность, справки» программы «1С-Отчетность»). Создайте новый экземпляр с помощью кнопки «Создать», выберите там нужный отчёт с названием «6-НДФЛ» (с 2021 года) и нажмите на «Выбрать».
Укажите организацию, период, редакцию формы. Нажмите на кнопку «Создать». Чтобы сформировать расчёт по всем регистрациям в ФНС России, установите там флажок «Создать для нескольких налоговых органов». Нажмите на кнопку «Налоговые органы» и выберите нужные налоговые органы. Нажмите на кнопки «Выбрать» и «Создать». Потом не забудьте обязательно проверить заполнение каждого из расчётов.
Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого подразделения создайте отдельный экземпляр расчёта, выберите регистрацию и сформируйте свой расчёт по кнопке.
Заполняем титульный лист расчета
На титульном листе в поле КПП указывается код причины постановки на учёт. В поле ИНН — идентификационный номер налогового агента. Но если составляется первичный расчёт, то в «Номер корректировки» указывается код «0». Обратите свое внимание: уточнённый расчёт без представленного первичного расчёта никак не может быть допущен.
«Отчётный период (код)», «Календарный год» заполняются автоматом. В «Предоставляется в налоговый орган (код)» программы 1С укажите четырёхзначный код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта) (код)» указывается код места представления данного расчёта.
В форме реорганизации при лишении полномочий подразделения надо указать код в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения. ИНН/КПП указываются те, которые были присвоены до закрытия. В поле «Код по ОКТМО» надо указать код муниципального образования.
Если же у вас есть структурное подразделение, которое не выделено на отдельный баланс, то такие данные как, ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа, указываете в справочнике «Подразделения». Но если ваше подразделение выделено на отдельный баланс или же это сама организация, то данные вносятся в справочник «Организации».
Все остальные показатели заполняются на основании информации справочника «Организации». Ячейки со данными о налоговом агенте, которые остались незаполненными означают, что нужные там данные отсутствуют. Необходимо будет добавить их самостоятельно и нажать кнопку «Обновить». Поле «Дата подписи» заполняется автоматически.
Заполняем раздел 1 расчета
В разделе 1 нужно указать сумму исчисленного и удержанного налога, которую необходимо перечислить с начала налогового периода, и сумму налога, возвращённую с начала налогового периода. Данные необходимо представить в разрезе кодов бюджетной классификации.
В разделе 1 отчёта следует указать: код бюджетной классификации по каждому виду удержанного налога, по КБК 18210102010011000110 — для НДФЛ с оплаты труда и материальной выгоды (ставка 13%), по КБК 18210102130011000110 — для НДФЛ с дивидендов физлицу-резиденту (ставка 13% и 15%), но только с части налоговой базы, не превышающей 5 млн. рублей, обобщённую сумму удержанного налога со всех физлиц, которую необходимо перечислить с начала налогового периода. Данное значение строки 020 равно сумме заполненных строк 021–026 за все отчётные периоды. А строчки 021-026 надо заполнять в зависимости от отчётного периода и учитывать все положения НК РФ.
Предусмотрены 6 строк для указания информации о расчете НДФЛ. В строках с 021-026 нужно указать суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за разные периоды (в 021 — за период с 1 по 22 апреля, а в 022 — за период с 23 апреля по 30 апреля и так далее до строки 026, где необходимо указать сумму НДФЛ за период с 23 июня по 30 июня).
Сумма удержанного налога рассчитывается в 1С автоматически при заполнении документа на выплату, а также отображает её в колонке табличной части программы. Дата удержания налога — дата выплаты. Предусмотрен в программе также раздел для указания суммы НДФЛ, возвращённой налоговым агентом физлицу, который был излишне удержан ранее. Информация вносится документом «Возврат НДФЛ».
Заполните строки: 030 — общая сумма возвращённого налога, с 031 по 036 — суммы возвращённого НДФЛ в разные периоды, в 031 - сумма, возвращённую в период с 1 апреля по 22 апреля, в 032 — с 23 апреля по 30 апреля и т. д. Сумма налога, которая указана в строках 020–026 и обозначает сумму к перечислению, не уменьшается на суммы, которые указаны в 030–036 и представляющие возвращённые суммы налога.
Организация может выплачивать доходы физическим лицам, которые не являются её сотрудниками. В таких вот случаях может и возникнуть обязательство исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Программа не регистрирует выплату таких доходов. Фиксируется сумма дохода, а также сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ для отражения. При проведении в «1С:ЗУП» и «1С:ЗКГУ» доков «Выплата бывшим сотрудникам», «Регистрация прочих доходов» и «Дивиденды», фиксируются все суммы исчисленного, а также удержанного НДФЛ.
С помощью кнопки «Расшифровать» можно увидеть в 1С, по каким сотрудникам и с помощью какого документа произошло удержание НДФЛ. Это можно распечатать и сохранить. Для анализа всех сумм удержанного налога можно использовать отчёт «Удержанный НДФЛ».
Заполняем раздел 2 расчета
В разделе 2 производится сбор и систематизация всей информации о доходах физических лиц и суммах НДФЛ, которые были рассчитаны и удержаны с начала налогового периода. Все данные представлены в обобщённом виде и включают всю нужную информацию о полученных доходах, исчисленном и удержанном налоге для каждого физлица.
Раздел 2 содержит информацию о ставках налога и кодах бюджетной классификации. В строчке 100 указывается та ставка налога, которая применяется к исчисленным суммам налога. А в строке 105 стоит код бюджетной классификации (КБК) по налогу. Если в течение налогового периода выплачивались доходы, облагаемые по различным ставкам и КБК, то раздел 2 тогда заполняется для каждой ставки и КБК отдельно.
Строка 110 содержит количество физических лиц, которые получили налогооблагаемый доход. 111 предназначена уже для специалистов с высокой квалификацией, получивших доходы по ГПХ. Прочие доходы ВКС в строку не включаются, а указываются отдельно в 110. Строчка 120 содержит общую сумму полученного дохода по всем физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода. Строка 121 содержит сумму дохода, полученную ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам. Необлагаемые доходы здесь не указываются.
В 130 указывается общая сумма предоставленных налоговых вычетов и расходов, которые уменьшают налогооблагаемый доход. Строка 131 содержит общую налоговую базу по налогу на доходы физлиц, которая рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода. Значение в 131 получается, как разница между значениями 120 и 130.
В 140 указывается сумма исчисленного НДФЛ, включая строку 141, где отражена сумма НДФЛ, исчисленная с доходов специалистов высокой квалификации по ГПХ. Значение в строчке 140 рассчитывается путём умножения ставки, которая указана в строке 100, на налоговую базу из строки 131. По строке 150 отображается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которые были учтены при данном расчёте НДФЛ.
Сумма налога на прибыль, зачёт которой производится при расчёте НДФЛ с дивидендов, указывается в строке 155. В 156 отражается уже сумма налога с дивидендов от источников за пределами РФ, которая была исчислена и уплачена в иностранных государствах. Все данные в 110-156 укажите по дате получения дохода. В строке 160 указываются все общие суммы удержанного налога с начала налогового периода.
В расчете указываются суммы за каждый квартал отчетного периода: в 161-166 — суммы налогов, удержанных за периоды внутри квартала, в 160 за полугодие 2024 года— общая сумма за весь период. Значение строчки 160 за полгода должно суммироваться из данных за первый квартал и указанных в 161-166 сумм за полугодие. 170 — сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом, 180 — сумма излишне удержанного налога и переплаты из-за изменения налогового статуса физлица в течение года, 190 — это сумма возвращённого физическому лицу налога, который был ранее удержан с него и оказался излишним.
Указывается, какую сумму вернули за последний квартал отчётного периода. За полугодие 2024 нужно указать суммы, которые вернули в апреле, мае и июне. Для этого здесь используются строки с 191 по 196. Чтобы заполнить строчку 190, нужно сложить данные строчки 190 из отчёта за 1-й квартал и суммы в строках 191–196 за полугодие 2024.
Есть контрольные соотношения между разницей строк в разделах. Разница между строчками 021-026 и 031-036 в разделе 1 должна быть равна разнице между строчками 161-166 и 191-196 во втором разделе
Для проверки и анализа данных есть опция «Расшифровать». Можно увидеть информацию о начисленных суммах и удержанном НДФЛ для каждого сотрудника. Эти результаты можно распечатать и сохранить. Чтобы проверить раздел 2, можно воспользоваться отчетом «Анализ НДФЛ». Также есть возможность создать «Сводную» справку 2-НДФЛ, установив флажок «Период взаиморасчётов». Доступна еще и кнопка «Реестр», формирующая отчёт, объединяющий все данные раздела 2.
Предоставляем расчет в налоговый орган
Перед отправкой расчёта рекомендуем вам убедиться в отсутствии ошибок. Воспользуйтесь функционалом «Проверка» и выберите опцию «Проверить контрольные соотношения». Если все правильно, появится сообщение об отсутствии ошибок. В случае наличия ошибок появится отчет, показывающий, как они возникли. При клике на определённый показатель, программа укажет на него в форме расчёта. Также можно проверять контрольные соотношения и при печати и выгрузке отчёта. В настройках отчёта в программах 1С:ЗУП установите специальный флажок «Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке».
Если организация сдаёт расчёт в налоговую инспекцию в электронном виде через специальные системы передачи данных, тогда нужно будет подготовить все файлы для подачи. А вот при сдаче расчёта на бумаге, подготовьте его печатную версию на бланке установленной формы.
Чтобы создать печатную форму с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите на кнопку «Печать». А вот для печати машиночитаемых форм регламентированных отчётов с двухмерным штрихкодом PDF417 нужно, чтобы на компьютере был установлен специальный модуль печати. Он включается автоматически при необходимости. Кроме того, вместе с модулем устанавливаются также шаблоны машиночитаемых бланков для нужных отчётов. Отдельно их устанавливать не требуется.
Есть два варианта печати: со штрихкодом PDF417 и без. Для выбора варианта, перейдите в настройки и установите там флажок «Разрешить печать без штрихкода PDF417». После можно будет распечатать отчёт. Со штрихкодом PDF417: нажмите на «Печать». Без штрихкода PDF417: нажмите «Печать» и выберите опцию «Форма без штрихкода PDF417». Отчёт без штрихкода откроется для предварительного просмотра и редактирования. Можно внести изменения и сохранить их или сразу напечатать. Для сохранения нажмите «Сохранить», а для печати — на «Печать». Также такой отредактированный отчёт можно сохранить в формате PDF, Excel или для табличных документов. Выберите нужный формат, каталог для сохранения и нажмите на кнопку «Сохранить».
Есть возможность выгрузить данные и в электронном виде. Перед выгрузкой проверьте отчёт на соответствие требованиям формата электронного представления. Нажмите на «Проверка», выберите пункт «Проверить выгрузку». Тога программа сформирует вам электронное представление отчёта. Если обнаружатся ошибки, то выгрузка не будет выполнена. Нужно исправить их и повторить выгрузку. Для перехода к ошибкам воспользуйтесь служебным окном навигации. Оно откроется автоматически. Чтобы выгрузить расчёт для передачи, нужно нажать на кнопку «Выгрузить». Укажите каталог, где следует сохранить файл.
В 1С реализован механизм, который позволяет прямо из программы отправить расчет в электронном виде с ЭЦП. Важно: перед отправкой выполните форматно-логический контроль заполнения расчета. Потом нажмите на «кнопки Проверка» и «Проверить в интернете». А в конце отправки расчета из программы нажмите на кнопку «Отправить».
