ФНС рассказала, какие дополнительные мероприятия могут проводить для сбора сведений о нарушениях.
В письме от 03.11.2021 № ЕА-4-15/15530 налоговая служба сообщила, что в ходе камеральной проверки у налогоплательщика нашли завышение НДС-вычетов по сделкам с сомнительными контрагентами. ФНС отметила, что среди дополнительных мероприятий можно:
- допросить руководство и учредителей контрагентов, в том числе бывших, чтобы установить их реальность и фактических бенефициаров;
- допросить сотрудников, в том числе директоров и главбухов, об обстоятельствах сделок;
- допросить собственников помещений, в которых зарегистрированы контрагенты, или истребовать документы и сведения об их фактическом месте нахождения;
- проверить регистрационные дела контрагентов и соцсети близких родственников сотрудников компаний-контрагентов, чтобы выявить взаимосвязь и подконтрольность компаний. Например, общие активы.
