Налоговая служба в письме от 12.11.2021 № ЕА-4-15/15821@ разъяснила, что операции с прослеживаемыми товарами отражаются в НДС-декларации или отчёте.
Плательщики НДС должны подать в инспекцию отчёт об операциях с подлежащими прослеживаемости товарами, если в отчётном периоде они покупали или продавали прослеживаемые товары, которые:
- не облагаются НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ;
- освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ.
Основанием для заполнения отчёта могут стать счёт-фактура, УПД или первичные учётные документы.
Если речь идёт об операциях, которые НДС не облагаются, счёт-фактура не составляется по пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ.
Операции с прослеживаемым товаром, не облагаемые НДС, в отчёте отражаются по первичке.
