АС города Москвы, 9 ААС и АС Московского округа в деле № А40-68529/2021 отказали налоговикам.
В компании проходила ВНП, налоговики сначала выкатили требование, а после выкатили штраф по п. 1 ст. 126 НК на 746 000 руб. По их мнению, компания документы отказалась представлять, штраф правомерен. Налогоплательщик пожаловался в УФНС, но безрезультатно.
В итоге суды трех инстанций приняли сторону налогоплательщика, указав, что в требовании не было конкретных индивидуально-определенных документов. Были реестры хозяйственных операций. А потому, из него невозможно понять, что именно налоговики хотели получить.
Более того, часть документов налоговикам представили, еще часть они изъяли при проведении выемки. Причем, как указали суды, с нарушениями — изъяли подлинники документов и не вернули их. Вернули только заверенные копии.
В итоге, действия налоговики суды признали незаконными.
